Должна ли быть в 6-НДФЛ материальная помощь до 4000 руб.?

Вопрос

Материальная помощь в сумме до 4000 руб. должна ли попадать в отчет 6-НДФЛ?

Ответ

В программе такая материальная помощь включается в Раздел 1 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, но не показывается в Разделе 2 6-НДФЛ:

Раздел 1 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и Раздел 2 6-НДФЛ в ЗУП 3

2-НДФЛ для передачи в ИФНС в ЗУП 3

Такое поведение программы было зарегистрировано фирмой «1С» вначале как ошибка 10169851, затем отклонена с пометкой: «Поведение признано ожидаемым ФНС».

Почему в «Регистрация в ИФНС» нельзя внести одинаковый КПП?

Вопрос

В организации три обособленных подразделения, отчеты по 6-НДФЛ нужно сдать в одну и ту же налоговую (2208), КПП для всех трех одинаковый, отличия только ОКТМО. Пытаюсь в справочнике “Регистрации в ИФНС” внести три строки с одинаковыми КПП и кодом ИФНС, не получается, т.к. пара значений код/КПП являются ключевыми полями.

Пытаюсь понять, где ошибка. Либо КПП различные, но клиент в этом не сознается, либо нужно писать в техподдержку 1С, чтобы сделали третье ключевое поле (ОКТМО) в этом справочнике. Подскажите, пожалуйста, над каким вариантом решения проблемы правильнее работать в этом случае.

Ответ

КПП представляет собой 9-значный цифровой код. Согласно п. 5 приказа ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@ КПП состоит из трех частей:

  1. NNNN (4 знака) – код налогового органа, который осуществил постановку на учет организации по месту ее нахождения, месту нахождения обособленного подразделения организации, расположенного на территории Российской Федерации.
  2. РР (2 знака) – причина постановки на учет (учета сведений).
  3. XXX (3 знака) – порядковый номер постановки на учет (учета сведений) в налоговом органе по соответствующему основанию.

Получается, если организация в одной и том же налоговом органе зарегистрировала свои обособленные подразделения, то для каждого такого подразделения присваивался свой порядковый номер (три последние цифры). Следовательно, у трех обособленных подразделений не может совпадать КПП. Поэтому программа и не позволяет внести три одинаковых КПП.

Почему происходит задвоение вычетов на детей при расчете НДФЛ?

Вопрос

Почему происходит «задвоение» вычетов на детей при расчете НДФЛ за январь 2017 г., далее в феврале 2017 г. вычеты не предоставляются вообще? Соответственно, начисленный НДФЛ за январь был занижен, а за февраль завышен.

Ответ

Такое может произойти, если в январе у Вас было начисление, по которому ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА относилась к февралю. Соответственно это считается уже доходом следующего месяца, на который предоставляется вычет.

Например, это может быть больничный лист, начисленный в январе, а выплаченный в феврале. Для больничных датой получения дохода для целей учета НДФЛ считается дата выплаты, поэтому доход уже относится к месяцу «февраль». Соответственно, сотруднику предоставляется вычет на детей за февраль. А так как еще не было зарегистрировано доходов за январь, то предоставляется вычет и за январь. Пусть, например, предоставляется вычет на первого ребенка 1 400 руб. Тогда в документе «Больничный лист» сумма вычета составит: 1 400 руб. за январь + 1 400 руб. за февраль = 2 800 руб.:

Больничный лист в ЗУП 3

При начислении заработной платы за январь «одинарная» сумма вычета за январь, предоставленная в документе «Больничный лист», сторнируется и переносится на дату получения дохода по заработной плате 31.01.2017 г.:

Начисление зарплаты и взносов в ЗУП 3

В итоге получается, что в январскую (по месяцу начисления) зарплату сотруднику будут предоставлены два вычета на детей 1 400 руб. * 2 = 2 800 руб.:

Расчетный листок за январь 2017 г. Двойные вычеты в ЗУП 3

При расчете февральской зарплаты вычет не предоставляется, так как он уже был предоставлен при расчете больничного листа в январе.

Почему НДФЛ по месяцам имеет разницу в 1 рубль при одном доходе?

Вопрос

Помогите, пожалуйста, разобраться. Начисляю заработную плату, сотрудников 6 человек с окладом 13 750 руб. При расчете документа «Начисление платы и взносов» на вкладке «НДФЛ» рассчитывается по каждому сотруднику как 1 788 руб. (13 750 х 13% = 1787,50 округляем по правилам до 1 788) за январь.

В феврале 1С посчитала НДФЛ по каждому сотруднику равным 1 787 (округлила в меньшую сторону). Считая это ошибкой в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «НДФЛ» поправил, прибавив 1 руб. к НДФЛ каждому сотруднику, перечислил соответственно, как в январь 1 788 руб., зарплата к выплате 11 962 руб.

В марте 1С рассчитала НДФЛ как в январе 1 788 и сделала сторно -1 руб. по каждому сотруднику из НДФЛ февраля в документе «Начисление зарплаты и взносов» и итого НДФЛ за март составил 1 787 руб. Попробовал пересчитать все начисления з/п за год и НДФЛ по каждому сотруднику получился следующий – январь 1788, февраль 1787, марта 1788, апрель 1787, май 1788, июнь 1787 и т.д. В итоге НДФЛ нарастающим итогом по каждому сотруднику рассчитался правильно.

Соответственно, возник вопрос, что делать со сторно НДФЛ в марте? Оставить как предлагает программа? Возникает при этом излишне удержанный и перечисленный НДФЛ? По логике вещей все правильно и получается в итоге за год такая цепочка – январь 1788, февраль 1788, март 1787, апрель 1787, май 1788, июнь 1787, июль 1788, август 1787 и т.д. Пробовал руками в марте убирать строку с -1 руб. и отнять его от 1788, но в апреле тогда программа делает две дополнительных строки -1 руб. из февраля и +1 руб. из марта и далее в каждом месяце НДФЛ рассчитывается как по предыдущей цепочка то 1787, то 1788 и так до конца года.

Ответ

В данном случае действительно не надо было в феврале делать ручного исправления. Программа всё рассчитала верно, так как НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года, и в феврале должно было быть исчислено именно 1787 руб., и далее такое чередование: один месяц …7 другой …8 руб.

“В марте 1С рассчитала НДФЛ как в январе 1788 и сделала сторно -1 руб. ” – программа не согласилась с Вашей корректировкой и, считая, это ошибкой исправила всё назад. С этим сторно ничего делать не надо, надо его оставить, программа просто выправляет исчисленный НДФЛ. В марте к удержанию и перечислению будет не 1788, а 1787, поскольку в Феврале удержали на рубль больше. Так что проще оставить эту корректировку программы и дальше не править эти рубли. С апреля всё выровняется и программа дальше сама всё будет считать верно (чередовать то …7, то …8).

Почему после возврата НДФЛ сумма числится как не удержанная?

Вопрос

Почему после возврата НДФЛ в отчете «Регистр налогового учета по НДФЛ» сумма возврата попадает в колонку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» ?

Ответ

В этом случае в Бухгалтерии 3 документ Выдача наличных следует вводить с видом операции Выплата заработной платы по ведомостям. Обратите внимание, что для этого режима не требуется указывать ссылку на ведомость на выплаты зарплаты:

Ошибка по НДФЛ в БП 3

Как отразить перечисление НДФЛ при его возврате сотруднику?

Вопрос

В марте сотруднику применили вычеты с февраля и вернули излишне удержанный НДФЛ. При выплате зарплаты за март, если в «Ведомости» оставить флажок «НДФЛ перечислен вместе с зарплатой», то регистрируется бОльшая сумма НДФЛ, чем реально подлежит перечислению в бюджет, т.к. перечисляем меньше на сумму возврата.  Как правильно зарегистрировать перечисление НДФЛ в этом случае?

Ответ

В этом случае нужно сбросить флажок «НДФЛ перечислен вместе с зарплатой» в ведомости и зарегистрировать перечисление налога с помощью документа «Перечисление НДФЛ в бюджет». Важно при этом соблюдать правильную последовательность ввода и проведения документов.

Рассмотрим на примере. Пусть сумма излишне удержанного с сотрудника Воронина И.П. налога составила 2 600 руб. 31 марта провели “Возврат НДФЛ” (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) на эту сумму:

Возврат НДФЛ в ЗУП 3

Далее проводим «Ведомость на выплату зарплаты» без флажка «Налог перечислен вместе с зарплатой» 5 апреля. В ведомости мы видим сумму удержанного налога с зарплаты всех остальных сотрудников – 7 800 руб. Перечислить в бюджет следует сумму 5 200 руб. = 7 800 руб. (НДФЛ удержанный) – 2 600 руб. (возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению):

Ведомость в банк в ЗУП 3

Пусть перечисление налога было произведено также 5 апреля, вводим «Перечисление НДФЛ в бюджет» на сумму 5 200 руб.  от 5 апреля:

Перечисление НДФЛ в бюджет в ЗУП 3

При проведении документа в регистре накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» списывается «отрицательное перечисление» по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников –  регистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:

Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ в ЗУП 3