Текущий налог на прибыль в отчете о финансовых результатах: алгоритм заполнения

Текущий налог на прибыль Алгоритм заполнения Текущий налог на прибыль: если ПБУ 18/02 применяется, то строка равна разности оборотов счета 68.04.1 в корреспонденции со счетом 68.04.2 если ПБУ 18/02 НЕ применяется, то строка равна корреспонденции Дт 99.01.1 со счетом 68.04.1 спецрежимники в этой строке отражают начисленные налоги. Если оплата налогов на спецрежимах осуществляется наряду с уплатой налога на прибыль (например ЕНВД), то суммы налогов отражаются обособленно (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2014 год (Письмо МФ РФ от 06.02.2015 N 07-04-06/5027) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) (указывается справочно ПНО, если применяется ПБУ 18/02 – разность оборотов счета 99.02.3 и 68.04.2)

Текущий налог на прибыль Алгоритм заполнения Текущий налог на прибыль: если торговый сбор уменьшает налог на прибыль (Дт 68.04.1 Кт 68.13), то по данной строке налог на прибыль отражается за минусом торгового сбора, при этом необходимо: в пояснениях раскрыть данную информации в случае существенности – сумму торгового сбора отразить отдельным показателем, детализирующим показатель «Текущий налог на прибыль» если организация утратила право на уменьшение налога на прибыль на сумму торгового сбора, то тогда такие затраты относятся на финансовый результат отчетного периода. (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2015 год (Письмо МФ РФ от 22.01.2016 N 07-04-09/2355)

Текущий налог на прибыль Алгоритм заполнения Изменение отложенных налоговых обязательств (разность оборотов счета 77 и 68.04.2) Изменение отложенных налоговых активов (разность оборотов счета 09 и 68.04.2) Прочее (указывается иные не упомянутые выше доходы и расходы) Чистая прибыль (убыток) (сумма строк 2300, 2410, 2430, 2450, 2460)