АСК НДС-2: узнайте о своих потенциальных НДС-рисках и способах их снижения!

С программным комплексом АСК НДС-2 мы знакомы не первый год ─ он помогает налоговикам пресекать незаконные вычеты по НДС, выявляя налоговые разрывы по данным деклараций. Для коммерсантов это оборачивается дополнительной головной болью: от регулярной дачи пояснений до целого комплекса неожиданных мероприятий: осмотра территорий, допросов сотрудников, внезапной выездной проверки и даже уголовного преследования.

Коллеги, каждый из нас может пострадать!

Вот только несколько примеров того, какие проблемы может доставить АСК НДС-2:

  • Компании доначислили НДС в сумме 66 085 0181 руб. из-за связи с однодневками (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.02.2018 по делу N А40-64246/2017).
  • Налоговики попытались доказать недобросовестность бизнеса ─ компании пришлось идти в суд, чтобы обосновать право на вычет в сумме 14 млн руб. (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2018 N 09АП-4856/2018).
  • Инспекторы установили цепочку движения товара и без выездной проверки доначислили НДС в сумме 4 млн руб. после обычной камералки (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2017 N 09АП-59460/2017),
  • Налоговики доказали, что вычеты, показанные контрагентом компании, заявлены по взаимоотношениям с фирмами-однодневками, не имеющими ресурсов для выполнения каких-либо работ. Компании отказали в возмещении НДС на сумму более 8 млн руб. (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2017 N 09АП-10542/2017).

Может ли АСК НДС-2 затронуть спецрежимников?

Безусловно! Применение спецрежима не означает, что вам не стать потенциальной «жертвой». Причем самым неожиданным образом.

Не забудьте и о том, что часть спецрежимников на ЕСХН с 2018 года получила право добровольно уплачивать НДС, а крупным сельхозпроизводителям уплата НДС вменена в обязанность в принудительном порядке (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

Все это означает, что вы в любой момент времени может перейти из разряда «неприкосновенных» в плательщики НДС. Каждая сданная декларация ─ это обязательный контроль в системе АСК НДС-2! Поэтому вам необходимо знать, как она работает и как защититься от необоснованных нападок инспекторов.

Как работает АСК НДС-2?

  • Вы сдаете декларацию по НДС.
  • Система самостоятельно анализирует данные по каждой операции по цепочке движения товара и выявляет налоговые разрывы в операциях, по которым вычет есть, а НДС не уплачен.
  • Автоматически фиксируются недобросовестные плательщики НДС, выстраивается древо связей с остальными участниками товарооборота.
  • Совокупность полученных данных позволяет налоговикам установить выгодоприобретателя по налоговым вычетам НДС. Им может стать совершенно любая организация или ИП, претендующие на налоговый вычет ─ ведь право на вычеты получает тот, кто покупает товары (работы или услуги) у своих контрагентов, предъявляющих сумму налога (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Это когда ваш контрагент:

  • Либо сдал нулевую декларацию по НДС.
  • Либо вообще ее не сдал.
  • Либо сдал декларацию, но в книге продаж не отразил счет-фактуру, выданную в ваш адрес (или исказил данные).

Таким образом, зачастую вся головная боль от АСК НДС-2 вызвана ошибочным действием/бездействием наших контрагентов или наличием взаимоотношений у них с фирмами-однодневками.

При выявлении в НДС-декларации противоречий система автоматически формирует требование о представлении пояснений (Письмо ФНС РФ от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395). А далее – не за горами иные мероприятия налогового контроля.

Учитывайте и то, что полномочия инспекторов налоговой службы при проведении камеральных проверок сегодня существенно расширились. Допустим, выявлен налоговый разрыв. Для установления получателя необоснованной налоговой выгоды уже в рамках камералки проверяющие могут использовать расширенный перечень мероприятий налогового контроля: запрос объемного перечня документов, осмотра помещений, территорий, опрос сотрудников.

Ну, и никому не надо объяснять, что камералка спровоцировать внеплановую выездную проверку ─ такие перспективы вряд ли кого-то обрадуют.

Добросовестные налогоплательщики тоже под прицелом!

Большинство проверок после выявления налоговых разрывов заканчиваются неблагоприятно. И даже для добросовестных налогоплательщиков.

Новый тренд налоговиков — камералка по НДС способна обернуться «уголовкой»

Контролеры продолжают совершенствовать налоговое администрирование НДС. На подходе новый программный комплекс АСК НДС-3. Данные автоматического отчета этой программы способны возбудить уголовное дело (если сумма нарушений превышает установленный законом размер).

В последнее время налоговики наловчились сразу после камералки направлять информацию в ОБЭП ─ нас постепенно приучают к мысли, что проведение любой налоговой проверки автоматически означает проверку силовиков и уголовное преследование. Причем обвинить налоговиков в незаконности действий не получится (ст. 4 «Соглашения о взаимодействии между МВД РФ и ФНС» от 13.10.2010 N ММВ-27-4/11, Письмо ФНС РФ от 22.04.2015 N ПА-4-6/6929).

Количество налоговых проверок, инициированных благодаря АСК НДС-2 растет и, как показывает судебная практика, большинство этих проверок увенчались победой налоговиков в форме доначислений или отказов в вычетах.

Не хотите стать очередной «жертвой»?

Более подробно с программой мероприятия можно ознакомиться здесь

Просьба подтвердить свое участие, пройдя регистрацию по ссылке