Декларация по налогу на прибыль: авансовые платежи

Порядок оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль может быть различен

В случае, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (ст.249 НК РФ) превысили в среднем: с 2016г. - 15 млн. руб. за каждый квартал необходимо уплачивать ежемесячные авансовые платежи, начиная с квартала, следующего за отчетным (п.3 ст.286 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43820). Вновь созданные компании уплачивают ежемесячные авансовые платежи при условии, если выручка превысила: с 2016г. – 3 млн. руб. в месяц либо 15 млн. руб. в квартал  начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место (п.5 ст.287НК РФ). Порядок перехода от ежемесячных к квартальным авансовым платежам дан в Письме ФНС РФ от 14.03.2016 N СД-4-3/4129@

Стр.180-200 – сумма платежа за год Стр.210-230 – сумма начисленных авансовых платежей за предыдущий период (кв. платежи – 9 месяцев, ежемесячные платежи из факт. прибыли – 11 месяцев) минус торговый сбор 9 месяцев В примере: Данные из декларации за 9 месяцев: стр.180 = 251 642руб. стр. 290 = 0руб. стр.265 = 90 000руб. стр. 210 = 251 642+ 0 - 90 000 = 161 642руб. в Декларации за год

Если стр.180 больше стр. 210 – заполняется стр.270 «Сумма налога к доплате» В примере: Стр. 180 больше стр. 210 – заполняется стр. 270 и 271 Стр. 270 = 125 932 – 37 746 = 88 186 руб. Стр. 271 = 713 617 – 123 896 – 120 000 = 469 721 руб. Если стр.180 меньше стр. 210 – заполняется стр.280 «Сумма налога к уменьшению»

В декларации за год ставится прочерк в стр.290 – сумма ежемесячных авансовых платежей