Как отразить перечисление НДФЛ при его возврате сотруднику?

Вопрос

В марте сотруднику применили вычеты с февраля и вернули излишне удержанный НДФЛ. При выплате зарплаты за март, если в «Ведомости» оставить флажок «НДФЛ перечислен вместе с зарплатой», то регистрируется бОльшая сумма НДФЛ, чем реально подлежит перечислению в бюджет, т.к. перечисляем меньше на сумму возврата.  Как правильно зарегистрировать перечисление НДФЛ в этом случае?

Ответ

В этом случае нужно сбросить флажок «НДФЛ перечислен вместе с зарплатой» в ведомости и зарегистрировать перечисление налога с помощью документа «Перечисление НДФЛ в бюджет». Важно при этом соблюдать правильную последовательность ввода и проведения документов.

Рассмотрим на примере. Пусть сумма излишне удержанного с сотрудника Воронина И.П. налога составила 2 600 руб. 31 марта провели “Возврат НДФЛ” (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) на эту сумму:

Возврат НДФЛ в ЗУП 3

Далее проводим «Ведомость на выплату зарплаты» без флажка «Налог перечислен вместе с зарплатой» 5 апреля. В ведомости мы видим сумму удержанного налога с зарплаты всех остальных сотрудников – 7 800 руб. Перечислить в бюджет следует сумму 5 200 руб. = 7 800 руб. (НДФЛ удержанный) – 2 600 руб. (возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению):

Ведомость в банк в ЗУП 3

Пусть перечисление налога было произведено также 5 апреля, вводим «Перечисление НДФЛ в бюджет» на сумму 5 200 руб.  от 5 апреля:

Перечисление НДФЛ в бюджет в ЗУП 3

При проведении документа в регистре накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» списывается «отрицательное перечисление» по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников –  регистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:

Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ в ЗУП 3

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *