Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца через корп. карту

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по НДС (далее НА) при приобретении у иностранца электронных услуг в сети интернет через корпоративную карту.

Узнаем, какие настройки надо выполнить в 1С и какими документами и в каком порядке следует пользоваться налоговому агенту, чтобы автоматизировать свою работу в программе.

Вопросы настроек в 1С у НА, а также Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца и Определение места реализации услуг иностранцами рассмотрены в отдельных статьях.

Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца через корп.карту

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF-1

Договор с иностранной компанией на оказание услуг

При приобретении электронных услуг у иностранца карточка Договоры с поставщиком в валюте должен быть заполнен следующим образом:

В разделе Расчеты:

  • Цена в: — EUR,т.е. валюта в которой заключен договор;
  • Оплата в: — флажок руб., т.е. валюта платежа.

В разделе НДС:

  • установлен флажок Организация выступает в качестве налогового агента по НДС;
  • Вид агентского договора — Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ).
  • Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры налогового агента – наименование, по умолчанию указываемое в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» в документе Счет-фактура, выбирается из справочника Номенклатура. PDF-2

Если в документе Счет-фактура выданный налогового агента формулировка в графах Номенклатура и Содержание услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в графу 1 печатной формы СФ будет выводиться информация из графы Содержание услуги, доп. сведения.

Требования и порядок заполнения наименования оказанных услуг (работ) в СФ установлены в п.п. 5, 5.1 ст. 169 НК РФ и п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Расход денежных средств с корпоративной карты

Оплата с корпоративной карты отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление подотчетному лицу в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Заполнение документа:

  • Получатель — держатель корпоративной карты;
  • Назначение платежа — расшифровка платежа с корпоративной карты.
  • Счет учета – 55.04 «Прочие специальные счета».

Проводки по документу

Авансовый отчет сотрудника на перечисление аванса поставщику

Авансовый отчет сотрудника на перечисление аванса иностранцу за электронные услуги оформляется документом Авансовый отчет в разделе Банк и касса – Касса – Авансовые отчеты – кнопка Создать.

Рассмотрим особенности заполнения документа Авансовый отчет (далее АО) по данному примеру.

На вкладке Авансы отражается ранее выданный аванс, в данном случае операция списания денежных средств с корпоративной карты.

На вкладке Оплата указываются данные о перечислении аванса иностранному поставщику.

В результате выбора договора в валюте в документе Авансовый отчет автоматически устанавливаются следующие счета расчетов с поставщиком в поле Счет расчетов — 60.31 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.)» и 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у.е.)».

Если оплата поставщику производится в рублях, но расчеты ведутся по договору в валюте, то в документе устанавливается:

  • Сумма – рублевый эквивалент суммы 500 EUR по курсу ЦБ РФ на дату оплаты;
  • Расчеты в у.е. Курс – курс на дату оплаты. Если дата авансового отчета отличается от даты оплаты, то необходимо отредактировать курс вручную в форме Ввод курса и кратности, заполнив его на дату оплаты. В автоматическом режиме курс валюты устанавливается на дату документа АО, данные берутся из справочника Валюты.
  • Расчеты в у.е. Сумма – сумма оплаты, выраженная валюте, она получается в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.

На вкладке Прочее указываются данные о разнице курса ЦБ РФ на дату оплаты и курсом банка при конвертации валюты.

Проводки по документу

Документальное оформление. Авансовый отчет (АО-1)

Организация может разработать свой бланк авансового отчета в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ. В 1С используется Авансовый отчет по форме «АО-1».

Бланк можно распечатать по кнопке ПечатьАвансовый отчет (АО-1) из документа Авансовый отчет. PDF-3

Отчетность

Уплата НДС в бюджет налоговым агентом

Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.

Уплата НДС в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Поля документа заполняются следующим образом:

  • Налог — НДС;
  • Вид обязательств — Налог;
  • Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
  • подбор суммы НДС по документам оплаты иностранным поставщикам в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить, Заполнить или Подбор.

Проводки по документу

Выставление СФ в качестве налогового агента

Создать документ Счет-фактура выданный вид счета-фактуры Налоговый агент можно с помощью обработки Регистрация счетов-фактур налогового агента в разделе Операции – Закрытие периода – Помощник по учету НДС — Регистрация счетов-фактур налогового агента.

Для автоматической регистрации счетов-фактур налогового агента необходимо:

  1. Заполнить табличную часть формы Регистрация счетов-фактур налогового агента по кнопке Заполнить;
  2. Создать на указанные документы оплаты счета-фактуры выданные налогового агента по кнопке Выполнить.

Документ Счет-фактура выданный с видом операции Налоговый агент будет создан автоматически с кодом вида операции 06 «Налоговый агент, ст. 161 НК РФ».

Проводки по документу

Документальное оформление. Счет-фактура

Счет-фактура выданный налогового агента оформляется по общим правилам, но выставляется в одном экземпляре (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Бланк счета-фактуры налогового агента можно распечатать по кнопке Печать в документе Счет-фактура выданный вид операции Налоговый агент. PDF-6

Сумма НДС к уплате в бюджет в качестве налогового агента отражается в Книге продаж.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Продажи – Отчеты – Книга продаж. PDF-7

Отражение в учете услуг по предоставлению доступа к поисковой системе

Оказание услуг регистрируется документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление.

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату документа Поступление (акт, накладная).

В нашем примере для пересчета валюты в рубли курс берется:

  • из курса расчетов указанного на вкладке Оплата документа Авансовый отчет, т.к. была 100% предоплата. Курс, который указан в документе Поступление (акт, накладная) в форме Цены в документе из справочника Валюты не участвует в расчете рублевой оценки.

В первичных документах от поставщика НДС нет, но в документе 1С Поступление (акт, накладная) устанавливается ставка НДС 18/118 и налоговым агентом самостоятельно выделяется сумма НДС.

Проводки по документу

Отчетность

Принятие к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом

Принятие НДС к вычету оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать.

Для автоматического заполнения вкладки Налоговый агент необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF-9

Отчетность

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *