Настройки 1С для налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества

Рассмотрим нужны ли при аренде имущества у органов государственной власти и управления или органов местного самоуправления (далее органы власти) какие-то дополнительные настройки в 1С.

Настройка функциональности налоговым агентом по НДС

Для того чтобы в программе 1С появилась возможность отражать хозяйственные операции налогового агента по НДС, необходимо включить функциональность: раздел Главное – Настройки – Функциональность — вкладка Расчеты — флажок Налоговый агент по НДС.

Оформление договора налоговым агентом по НДС

Если организация выступает налоговым агентом по НДС при аренде, то в карточке договора аренды в разделе НДС необходимо установить флажок Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС и выбрать Вид агентского договора в значение Аренда (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ).

Обобщенное наименование товаров для счета фактуры налогового агента – общее наименование товаров, услуг, которое используется налоговым агентом для указания в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» счета-фактуры.

Обобщенное наименование выбирается из справочника Номенклатура и будет автоматически подставляться в графу Номенклатура документа Счет-фактура выданный налогового агента.

В дальнейшем наименование товаров, услуг, указываемое в графе 1 печатной формы счета-фактуры можно изменить вручную непосредственно в документе Счет-фактура выданный налогового агента следующим образом:

  • изменить или добавить наименование товаров, услуг в графе Номенклатура;
  • впечатать в текстовую строку необходимое наименование товаров, услуг в графе Содержание услуги, доп.сведения.

Если в документе Счет-фактура выданный налогового агента формулировка в графах Номенклатура и Содержание услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в графу 1 печатной формы СФ будет выводиться информация из графы Содержание услуги, доп. сведения.

Требования и порядок заполнения наименования оказанных услуг (работ) в СФ установлены в пп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ и пп. «а»п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Счета учета

В 1С налоговый агент для расчетов с бюджетом по НДС использует счет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Счет имеет три субконто:

  • Контрагенты;
  • Договоры;
  • Документы расчетов.

Эта аналитика должна быть полностью заполнена путем подбора в документе Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога при отражении уплаты налога в бюджет. Иначе в дальнейшем не будет произведен в автоматическом режиме вычет НДС.

Пошаговое оформление операции аренды государственного (муниципального) имущества рассмотрено в примере Аренда муниципального имущества.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *