Оплата доли в уставном капитале имущественным вкладом (ОС)

В данной публикации рассматривается операция по оплате доли в УК имущественным вкладом в виде основного средства. На практике оформление данной операции вызывает трудности, т.к. есть особенности с учетом стоимости принимаемого ОС, которая может различаться в бухгалтерском и налоговом учете. Так же необходимо учитывать и правильно отражать «входной» НДС по поступающему основному средству, т.к. учредитель должен его восстановить у себя в учете.

Более того, оформление данной операции в программе 1С полностью не автоматизировано, поэтому необходимо вносить корректировки в документы учета. Как? Давайте пошагово разбираться.

Кейс

[ВИДЕО УК 02 06 01 01]

Учреждается ООО «Успех». В соответствии с учредительным договором доли в УК распределяются следующим образом:

  • 20% учредитель Пушкарев А.С.;
  • 80% учредитель ООО «СОЮЗ».

11.01.2017 г. произошла государственная регистрация Общества в ЕГРЮЛ.

18.01.2017 г. учредитель ООО «СОЮЗ» осуществляет взнос в УК имуществом. Передается б/у ОС «Сервер INTEL R1304WT2GSR» по согласованной учредителями стоимости 120 000 руб. Данная стоимость подтверждена независимым оценщиком (СПИ оставшийся — 25 месяцев, остаточная стоимость по НУ – 107 500 руб. на момент перехода права собственности). Учредитель ООО «СОЮЗ» восстановил входной НДС в размере 19 350 руб. по передаваемому ОС и выделил его в акте приемки-передачи по форме ОС-1.

Пошаговая инструкция оформления операции в 1С Бухгалтерия 8.3

Дата № пп Наименование операции Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
18.01.17 Шаг 1 Оплата доли в УК имущественным вкладом (ОС)
1.1. Поступление ОС в счет вклада в УК (80%) (ручная корректировка стоимости ОС по НУ) 08.04.1 75.01 120 000 107 500 Поступление (акт, накладная) — вид операции «Оборудование»
1.2. Принятие к учету «входного» НДС по ОС (ручная корректировка проводки — счет 75.01 меняется на счет 83.09) 19.01 83.09 19 350
1.3. Ввод в эксплуатацию ОС 01.01 08.04.1 120 000 107 500 107 500 Принятие к учету ОС
18.01.17 Шаг 2 Регистрация ПУД для получения права на вычет по НДС
2.1. Регистрация перв.документа полученного от учредителя (вместо СФ) 19 350 Счет-фактура полученный на поступление
18.01.17 Шаг 3 Принятие НДС к вычету по ОС, внесенному в УК
3.1. Принятие НДС к вычету по ОС 68.02 19.01 19 350 Формирование записей книги покупок — вкладка «Приобретенные ценности»
3.2. Вычет НДС отражен  в Книге покупок 19 350 Книга покупок
28.02.18 Шаг 4 Ежемесячное начисление амортизации
4.1. Начисление амортизации по ОС, внесенному в УК 26 02.01 4 800 4 300 Амортизация и износ ОС

Шаг 1. Оплата доли в УК имущественным вкладом (ОС)

Шаг 2. Регистрация первичного документа для получения права на вычет по НДС

Шаг 3. Принятие НДС к вычету по ОС, внесенному в УК

Шаг 4. Ежемесячное начисление амортизации

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *