Приобретение материалов по договору в у.е.: дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности

Рассмотрим более подробно на примере как отразить приобретение материалов по договору в у.е., если дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности.

Приобретение материалов по договору в у.е. дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности: пример

Дорожная карта примера

СХЕМА

ПРОВОДКИ

Дорожная карта оформления примера PDF-1

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Договор с поставщиком в у.е. должен быть заполнен следующим образом:

  • Цена в: — USD, т.е. у.е., в которой заключен договор;
  • Оплата в: — переключатель руб., т.е. валюта платежа.

В результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются следующие счета расчетов с поставщиком в поле Счет расчетов – «60.31» и в поле Счет авансов – «60.32«.

Так как оплата поставщику производится в рублях, но расчеты ведутся по договору в у.е., то в документе устанавливается:

  • Сумма – сумма оплаты в руб. согласно выписке банка;
  • Курс расчетов – курс на дату оплаты из справочника Валюты;
  • Сумма расчетов – сумма оплаты, выраженная в у.е., она получается в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.

Проводки по документу

Отгрузка материалов поставщиком

По условиям нашего примера поставщик отгрузил материалы 09 октября, одновременно он выставил отгрузочный счет-фактуру в адрес нашей Организации. PDF-2

Сумма стоимости отгруженных материалов, а так же НДС, указанные в отгрузочном СФ, определяются поставщиком:

  • оплаченная часть по курсу на дату оплаты (08 октября);
  • неоплаченная часть по курсу на дату отгрузки (09 октября).

В 1С документ Счет-фактура полученный можно зарегистрировать, если введен документ-основание, например документ Поступление (акт, накладная).

На момент получения счета-фактуры от поставщика право собственности на материалы еще не перешло к нашей Организации, и первичные документы на поставку не получены. Следовательно, зарегистрировать отгрузочный счет фактуру в 1С на данном этапе не возможно. Его регистрация осуществится одновременно с приемкой материалов на этапе Приобретение материалов.

Приобретение материалов

Приобретение материалов отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Покупки – Покупки – Поступления (акты, накладные) – Поступление – Товары (накладная).

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.

В нашем примере дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки, тогда в шапке документа:

  • Накладная № от – номер накладной и ее дата, указанные поставщиком;
  • Номер от – порядковый номер регистрации в 1С и дата принятия на учет материалов, т.е. дата перехода права собственности.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату документа Поступление (акт, накладная).

В нашем примере для пересчета у.е. в рубли курс берется:

  • по оплаченной части из документа Списание с расчетного счета;
  • по неоплаченной части из данного документа Поступление (акт, накладная) — форма Цены в документе.

В табличной части указываются приобретаемые материалы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки по приобретению материалов в рублевой оценке, исходя из курса на дату оплаты по предоплаченной части и исходя из курса на дату приемки материалов по неоплаченной части.

Ранее до момента принятия материалов к учету поставщик выставил в адрес нашей Организации отгрузочный счет-фактуру в момент отгрузки.

В нашем примере дата отгрузки (09 октября) отлична от даты перехода права собственности (16 октября) и рублевая оценка НДС так же отличается:

  • сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика — 10 575 руб.;
  • сумма НДС, рассчитанная исходя из курса у.е. на дату перехода права собственности — 10 845 руб. На эту сумму и формируется проводка Дт 19.03 Кт 60.31 при проведении документа.

В проводках и налоговом регистре по НДС необходимо отразить ту сумму НДС, которую поставщик предъявил по счету-фактуре. Для того, чтобы по Дт 19.03 была отражена сумма 10 575 руб. необходимо:

  • ввести дополнительную проводку Дт 91.02 Кт 19.03, уменьшив входной НДС на сумму 270 руб.;
  • уменьшаемую сумму НДС по БУ включить в состав прочих расходов Дт 02, по НУ в состав прочих внереализационных расходов.

Проводка добавляется вручную при включенном флажке Ручная корректировка в форме Движения документа.

Также надо откорректировать движения по регистру накопления НДС предъявленный по данным входящего счета-фактуры:

  • Сумма без НДС58 750 руб., т.е. сумма без НДС из счета-фактуры поставщика гр.5;
  • НДС 10 575 руб., т.е. сумма НДС из счета-фактуры поставщика гр.8.

Печатный бланк. Приходный ордер (М-4)

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т.ч. документа по оприходованию материалов. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать – Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная). PDF-3

Отчетность

Регистрация СФ от поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры, необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная). Код вида операции — значение 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный.

Проводки по документу

По откорректированным ранее регистрам в документе Поступление (акт, накладная) сумма в движениях отражается уже исправленная. Следовательно регистры Бухгалтерский и налоговый учет, НДС Покупки и НДС Предъявленный не редактируются.

Необходимо только откорректировать запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур в соответствии со счетом-фактурой, полученным от поставщика. Корректировка производится вручную при включенном флажке Ручная корректировка.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF-5

Отчетность

Перечисление оплаты поставщику

В нашем примере прошла лишь частичная предоплата. Поэтому в момент принятия на учет материалов образовалась кредиторская задолженность перед поставщиком по Кт 60.31, рассчитанная по курсу на дату принятия на учет материалов.

В соответствии с договором погашение задолженности (оплата) должно происходить по курсу у.е. на день оплаты.

В 1С перечисление задолженности поставщику оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — Списание. Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.

Оплата поставщику производится в рублях, но расчеты ведутся по договору в у.е., то в документе устанавливается:

  • Сумма – сумма оплаты в руб. согласно выписке банка;
  • Курс расчетов – курс на дату оплаты из справочника Валюты;
  • Сумма расчетов – сумма оплаты, выраженная в у.е., она получается в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.

Проводки по документу

Отчетность

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *