Выплата зарплаты за декабрь. Когда выплачивать? Как отразить в 6-НДФЛ?

Когда выплачивать зарплату за декабрь 2017

Для организаций, которые в качестве дня выплаты зарплаты установили дату в период с 01 по 08 число следующего месяца (либо последний день текущего месяца), возникает сложность с выплатой зарплаты за декабрь 2017 года. Период с 01 по 08 января это праздничные дни, а 31 и 30 декабря выходные дни. Поэтому возникает вопрос: когда выплачивать зарплату за декабрь 2017 года?

Для таких организаций оптимальным сроком выплаты зарплаты является 29 декабря 2017.

Что будет нарушено, если произвести выплату позже 08 января или раньше 29 декабря:

  • нормы сроков выплаты зарплаты, установленные в организации;
  • ст. 136 ТК РФ: «…При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня…»

Выплата зарплаты в 1С ЗУП 3

Если принято решение выплатить зарплату за декабрь 29 декабря, то в 1С ЗУП 3 необходимо указать именно эту дату для документа Ведомость…

Отражение в 6-НДФЛ

2 раздел

Крайним сроком перечисления НДФЛ, удержанного при выплате зарплаты от 29.12.2017, будет следующий рабочий день – с учетом выходных и праздников — это 09.01.2018. Поскольку крайний срок перечисления относится к 1 кварталу 2018 года, то именно в отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года попадут сведения о факте удержания НДФЛ с декабрьской зарплаты (2 раздел).

1 раздел

Сведения о декабрьской зарплате (020 строка), вычетах (030 строка), НДФЛ исчисленном (040 строка) и удержанном (070 строка) с этого дохода попадут в 1 раздел 6-НДФЛ за 2017 год, поскольку строки 020 — 050 заполняются по дате получения дохода, которая равна 31.12.2017, а строка 070 заполняется по дате удержания – в данном случае это 29.12.2017.

Перечисление НДФЛ в бюджет

Если зарплата выплачена 29.12.2017, то перечислить НДФЛ с нее необходимо не позднее следующего рабочего дня — с учетом выходных и праздников это 09.01.2018.

Если перечисление НДФЛ в бюджет выполняется 29.12.2017, то в документе Ведомость… следует оставить установленный по-умолчанию флажок Налог перечислен вместе с зарплатой и НДФЛ будет считаться перечисленным именно 29.12.2017.

Если же перечисление выполняется 09.01.2018, то для достоверности регистрации даты перечисления в отчете Регистр налогового учета по НДФЛ можно снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе Ведомость… и отразить факт перечисления документом Перечисление НДФЛ в бюджет от 09.01.2018.

Дата фактического перечисления НДФЛ учитывается только при заполнении отчета Регистр налогового учета по НДФЛ и не влияет на заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, поэтому если не критично, что в этом отчете дата перечисления не совсем будет соответствовать реальной дате перечисления, то можно не вводить документ Перечисление НДФЛ в бюджет и оставить флажок в документе Ведомость…, чтобы именно он отразил факт перечисления НДФЛ.