Доход у комитента и комиссионера при посреднических сделках

Доходы Посреднические сделки п.1 ст.346.17 НК РФ: Доходы определяются «упрощенцами» по кассовому методу, т.е. на дату поступления ден.средств на банк.счет или в кассу, или на дату получения иного имущества, работ, услуг, прав, а также на дату погашения задолженности покупателем иным способомДоходы Посреднические сделки Для комиссионера – доходом будет являться только вознаграждение, которое будет учитываться в КУДиР «на дату погашения взаимных долгов». При зачете вознаграждения в счет поступивших денежных средств от покупателя – документ Отчет комитенту – закладка Расчеты – строка Доходы УСН (вознаграждение). Для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо МФ РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436) – документ Поступление на расчетный счет Доходы Посреднические сделки Лица, не являющиеся налогоплательщиками или освобожденные по ст.145 НК РФ, не признаваемые НА, при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, в случае выставления и получения ими счетов-фактур, договоров транспортной экспедиции, доход по которым определяется в виде вознаграждения, а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в ИФНС Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.5.1 ст.174 НК РФ) Доходы Посреднические сделки Журнал учета СФ НЕ ведется: комитентами или принципалами посредниками, если они действуют не от своего имени, а от имени поверенного и СФ выставляется от имени поверенногоДоходы Посреднические сделки Неплательщики НДС (комиссионеры, агенты) в случае выставления или получения по посредническому договору счета-фактуры обязаны: вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.3.1. ст.169 НК РФ) представлять в ИФНС Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по ТКС ежеквартально Доходы Посреднические сделки Сведения из журналов, представляемых Неплательщиками НДС в случае ведения посреднической деятельности Доходы Посреднические сделки Если посредник-неплательщик НДС реализует товары только физическим лицам, и следовательно не выставляет счета-фактуры, то при осуществлении таких операций Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур не ведется (Письмо МФ РФ от 02.04.2015 N 03-07-14/18223). Что регистрирует в книге продаж Комитент, если СФ не выставляется комиссионером? «…в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни или иные документы, в т.ч. бух.справка, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала)» (Письмо МФ РФ от 07.03.2015 N 03-07-09/14183)