Изменения в порядке заполнения 6-НДФЛ (ЗУП 3.1.1.91)

Новый порядок заполнения 6-НДФЛ - изменение 1 Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 п.3 Заполнения расчета по форме 6-НДФЛ при выплате дивидендов (по ценным бумагам). В этом случае налоговый агент уплачивает удержанный у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг). В случае если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена. Если физическому лицу 20.06.2016 выплачены дивиденды в размере 10 000 рублей, а налог на доходы физических лиц перечислен 20.07.2016 года, то данная операция отражается: по строкам 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года; в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года следующим образом: по строке 100 — 20.06.2016 по строке 110 — 20.06.2016 по строке 120 — 20.07.2016 по строке 130— 10 000 по строке 140 — 1 300 В программах 1С данное разъяснение применяется для всех доходов, в т.ч. для зарплаты

Новый порядок заполнения 6-НДФЛ – изменение 2 Отражение доходов сотрудников, если исчисленный по ним налог покрывается авансовым платежом либо получился нулевым из-за больших вычетов ранее для таких доходов создавались "полупустые" блоки с показателями по строкам 100 и 130 сейчас эти доходы будут привязаны к датам своих выплат, тем самым вливаясь в аналогичные блоки с ненулевым удержанным налогом. Т.е. общее количество блоков может уменьшиться Было: 100 – 31.07.2016 110 – 04.08.2016 120 – 05.08.2016 130 – 100 000 140 – 13 000 Стало: 100 – 31.07.2016 110 – 04.08.2016 120 – 05.08.2016 130 – 110 000 140 – 13 000

Стало: расчет суммы для строки 130 в момент удержания НДФЛ и запись в регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

Технические изменения для заполнения строки 130 6-нДФЛ Новый алгоритм для расчета суммы выплаченного дохода При выплате в Ведомости фиксируются документы-основания, по котором выплачивается доход (т.е. документы начисления дохода) Доход опеределяется по данным регистра Учет доходов для исчисления НДФЛ От дохода берется доля, в которой доход выплачен Ведомостью (для натуральных доходов - всегда весь доход)

Технические изменения для заполнения строки 130 6-нДФЛ Новый алгоритм работает только для документов, проведенных в новом релизе. Для документов, проведенных в старом релизе работает старый алгоритм заполнения 130 строки. Признаки применения нового алгоритма – флажки в регистрах Учет доходов для исчисления НДФЛ и Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ Когда документы проводятся «по-старому» и «по-новому»: Вид документа Проведение «по-старому» Проведение «по-новому» Документы начисления дохода С дохода уже был удержан налог «по-старому» алгоритму (проведена ведомость на выплату «по-старому») • Не зарегистрирован удержанный налог • Удержанный налог проведен «по-новому» Документы удержания налога Документ-основание (документ начисления дохода) проведен «по-старому» Документ-основание (документ начисления дохода) проведен «по-новому» Документы, сами регистрирующие удержанный налог («Дивиденды», «Регистрация прочих доходов» и др.) --- Всегда проводятся «по-новому». При обновлении релиза движения документов автоматически обновляются на вариант «по-новому».

Внимание! Ошибка в 3.0.25.138/3.1.1.91: Неверно определяется срок перечисления НДФЛ для отпускных (вместо конца месяца пишется следующий день) в двух случаях: Если «старую» ведомость на выплату отпускных перепровести в новом релизе Если «Отпуск» был введен в старом релизе, а ведомость на выплату проводим в новом релизе Способ обхода: Распровести ведомость на выплату отпускных, после этого перепровести документ «Отпуск» (при этом он учтется «по-новому»), затем вновь провести ведомость на выплату (она также проведется «по-новому» и ошибки не возникнет)

реабилитирована возможность выплачивать зарплату вместе с отпуском Благодаря новому алгоритму программа научилась определять сроки перечисления для зарплаты, выплачиваемой с отпускными правильно (ранее срок определялся как конец месяца выплаты, а не следующий после выплаты день)