Как отразить реализацию услуг обособленному подразделению?

Нормативное регулирование

Обособленное подразделение не является юридическим лицом и не может выступать стороной по договору (абз. 2 п. 1 ст. 2 ГК РФ, п. 3 ст. 55 ГК РФ).

В целях бухгалтерского учета обособленное подразделение не является хозяйствующим субъектом (п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Исходя из этого, при реализации товаров (работ, услуг) обособленному подразделению в первичных документах поставщик указывает:

  • в качестве покупателя и плательщика — головную организацию;
  • в качестве грузополучателя (при реализации ТМЦ) — обособленное подразделение.

Учет в 1С

Реализация услуг

Отразите реализацию услуг документом Реализация (акт, накладная) вид операции Услуги (Акт) в разделе Продажи — Продажи — Реализация (акты, накладные) — кнопка Реализация — Услуги (акт).

Укажите:

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Выпишите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная). Данные счета-фактуры автоматически заполнятся на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • КПП — КПП обособленного подразделения.

Получение оплаты

Поступление оплаты от обособленного подразделения оформите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки –кнопка Поступление.

Укажите:

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 51 Кт 62.01 — поступление оплаты от покупателя.

Корректировка долга

Отразите перенос задолженности документом Корректировка долга раздел Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга — кнопка Создать (либо Покупки — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга — кнопка Создать).

Укажите:

  • Вид операцииЗачет авансов;
  • Зачесть аванс Покупателя;
  • В счет задолженности Третьего лица перед нашей организацией;
  • Покупатель (кредитор) — обособленное подразделение;
  • Третье лицо (дебитор) — головная организация.

По кнопке Заполнить на вкладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность) отразится вся имеющаяся кредиторская задолженность по контрагенту.

Аналогично заполните вкладку Задолженность третьего лица (дебиторская задолженность).

При необходимости удалите лишние данные. Разница по документу должна равняться нулю.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 62.02 Кт 62.01 — оплата ОП зачтена в счет задолженности головной организации.

Контроль

Проверьте результат корректировки с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Счет — 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

По кнопке Показать настройки перейдите в настройки отчета.

Установите на вкладке Группировка:

  • флажок По субсчетам;
  • в графе Поле флажки:
    • Контрагенты;
    • Договоры;
    • Документы расчетов с контрагентом;
  • в графе Тип группировкиБез групп.

Установите на вкладке Отбор:

  • ПолеКонтрагенты;
  • Вид сравненияВ списке;
  • Значение — головная организация и обособленное подразделение.

Сформируйте ОСВ по кнопке Сформировать.

По данным документам расчетов не должно быть сальдо на конец периода.