Учет разницы между минимальным налогом и налогом при УСН «доходы-расходы»

Объект Доходы-Расходы. Декларация Минимальный налог Если минимальный налог больше единого налога по итогам года: стр. 280 Раздела 2.2. > стр.273 Раздела 2.2. то платим – МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ Стр.120 - сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Она рассчитывается как сумма минимального налога (стр.280) минус начисленные и уменьшенные авансовые платежи по году. Если сумма минимального налога меньше, чем оплаченные авансовые платежи, то платить минимальный налог в бюджет не нужно, а в стр.120 ставится прочерк (п.5.10 Порядка заполнения декларации)Объект Доходы-Расходы. Декларация Минимальный налог По итогам года возможна уплата МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА, если: по итогам года получен убыток минимальный налог больше единого налога по итогам года По итогам отчетных периодов минимальный налог не исчисляется. Но обязанность по его уплате может возникнуть в случае утраты права применения УСН и перехода на ОСНО в середине годаОбъект Доходы-Расходы. Декларация Минимальный налог С 2017г. отменен отдельный КБК для минимального налога (Приказ МФ РФ от 20.06.2016 N 90н). Платежи за 2017г. следует перечислять на КБК, который установлен для обычного налога при УСН: 182 1 05 01021 01 1000 110Объект Доходы-Расходы. Декларация Минимальный налог Если по итогам года Налогоплательщик уплатил минимальный налог , который оказался больше исчисленной суммы налога, то он имеет право включить в расходы сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и суммой налога исчисленной в общем порядке, в т.ч. включить ее в сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее (п.6,7 ст.346.18 НК РФ , Письмо МФ от 18.01.2013 N 03-11-06/2/03)Объект Доходы-Расходы. Декларация Минимальный налог Минимальный налог по итогу 2017г.- 57 502 руб. (стр.280 Раздел 2.2.) «Упрощенный» налог по итогу 2017г.- 12 272 руб. (стр.273 Раздел 2.2.) Разница между минимальным и «упрощенным» налогом может быть учтена в убытках за 2018г. = 57 502– 12 272 = 45 230 руб. в 1С редакция 3 – раздел Операции – подраздел УСН - документ Регистрация суммы убытка УСН в 1С редакция 2 - меню Операции – Прочие операции – документ Записи книги учета доходов и расходов (УСН) – графа Расходы, учитываемые при расчете УСН