НДС за 2 квартал 2019 г. в 1С

Ответы на вопросы семинара от 22.07.2019 «Отчетность за 2 квартал 2019 г. в 1С. НДС»

Как отразить безвозмездную передачу товаров работникам?

Безвозмездная передача отражается в программе 1С документом Безвозмездная передача в разделе Продажи — Продажи — Безвозмездная передача — кнопка Создать.

Подробнее о заполнении документа в материале Вручение подарков сотрудникам

По кнопке Выписать счет фактуру создайте счет-фактуру на безвозмездную передачу.

Счет-фактура заполняется автоматически и имеет вид

Счет-фактура создается автоматически с Кодом вида операции10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».

Данный счет-фактура будет отражен в книге продаж. 

Почему не округляются копейки по налогам в Закрытии месяца?

Данная ошибка зарегистрирована разработчиками и исправлена в релизе от 19.­07.2019, версия 3.0.71.89.

Обновитесь на данный релиз и копейки снова будут округляться автоматически.

Как в программе 1С сформировать декларацию по НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД?

При совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой налогами по ОСНО, налогоплательщик обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, нужно раздельно учитывать суммы входящего НДС по «вмененной» деятельности и деятельности, облагаемой НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Настройки раздельного учета

При совмещении режимов налогообложения ОСНО и ЕНВД установите флажок ЕНВД в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — раздел Система налогообложения.

В разделе НДС установите флажки:

  • Ведется раздельный учет входящего НДС;
  • Раздельный учет НДС по способам учета.

Проверьте, чтобы раздельный учет по способам учета был установлен разделе Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет сумм НДС по приобретенным ценностям.

Учет в 1С

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Приобретение материалов

Оформите поступление материалов для общехозяйственных нужд документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление.

Бумага используется в деятельности облагаемой и необлагаемой НДС. Поэтому входящий НДС необходимо распределить.

Укажите:

  • Способ учета НДСРаспределяется.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 10.01 Кт 60.01 — принятие к учету материалов;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Счет-фактура полученный на поступление заполняется автоматически и имеет вид.

Счет-фактура полученный не формирует проводок, т. к. при раздельном учете в 1С вычет НДС производится только документом Формирование записей книги покупок.

Приобретение товаров

Поступление товаров оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление.

Укажите:

  • Способ учета НДСПринимается к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 41.01 Кт 60.01 — принятие к учету товаров;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Счет-фактура полученный не формирует проводок, т. к. при раздельном учете в 1С вычет НДС производится только документом Формирование записей книги покупок.

Реализация товаров оптом (ОСНО)

Оформите реализацию товаров оптом документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи — Продажи — Реализация (акты, накладные) — кнопка Реализация.

Укажите:

  • В графе Счета учета:
    • Счет учета — 41.01 «Товары на складах»;
    • Счет доходов — 91.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
    • Счет расходов — 91.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;
    • Счет НДС — 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
    • Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к оптовой торговле, выбирается из справочника Номенклатурные группы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — учет выручки от реализации товаров;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Для регистрации исходящего счета-фактуры нажмите кнопку Выписать счет-фактуру внизу формы документа Реализация (акт, накладная).

Реализация товаров в розницу (ЕНВД)

Реализацию товаров в розницу отразите документом Отчет о розничных продажах вид операции Розничный магазин в разделе Продажи — Розничные продажи — Отчеты о розничных продажах — кнопка Отчет — Розничный магазин.

Укажите:

  • На вкладке Товары:
    • Счет доходов — 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»;
    • Счет расходов — 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

Проводки по документу

Ранее в документе Поступление (акт, накладная) был указан Способ учета НДСПринимается к вычету. При реализации товаров оптом с НДС корректировка этой аналитики не требовалась т.к. имеется право на вычет входящего НДС. А при реализации в розницу без НДС оснований для вычета уже нет, и в автоматическом режиме в проводках изменен Способ учета НДС с Принимается к вычету на Учитывается в стоимости.

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.2 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров по деятельности на ЕНВД;
  • Дт 50.01 Кт 90.01.2 — учет выручки от реализации товаров по деятельности на ЕНВД;
  • Дт 19.03 Кт 19.03 — изменение способа учета НДС;
  • Дт 90.02.2 Кт 19.03 — включение НДС в себестоимость товаров.

Распределение НДС по общехозяйственным материалам

Для расчета доли НДС, которую можно принять к вычету, по окончании квартала оформите документ Распределение НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Распределение НДС.

Вкладка Выручка от реализации

Данные с выручкой от реализации заполнятся автоматически по кнопке Заполнить.

В ручном режиме заполните следующие параметры:

  • Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности:
    • не облагаемой НДС (не ЕНВД) — статья затрат Списание НДС:
      • Вид расходаПрочие расходы;
      • Статья для учета затрат организации — переключатель По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная);
    • не облагаемой НДС (ЕНВД) — статья затрат Списание НДС (ЕНВД):
      • Вид расходаПрочие расходы;
      • Статья для учета затрат организации — переключатель По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.

Вкладка Распределение

По кнопке Распределить НДС по материалам, которые используются в обоих видах деятельности ОСНО и ЕНВД, будет поделен по аналитике:

  • Принимается к вычету;
  • Учитывается в стоимости (ЕНВД).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 19.03 Кт 19.03 — перенос части НДС, подлежащей принятию к вычету, с субконто Распределяется на субконто Принимается к вычету;
  • Дт 19.03 Кт 19.03 — перенос части НДС, подлежащей списанию в затраты, с субконто Распределяется на субконто Учитывается в стоимости;
  • Дт 10.01 Кт 19.03 — включение части НДС в стоимость материалов.

Принятие НДС к вычету по товарам и материалам

Для принятия к вычету НДС создайте документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.

На вкладке Приобретенные ценности по кнопке Заполнить, в табличной части будут указаны документы и сумма НДС, подлежащие включению в книгу покупок.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 19.03 — принятие к вычету НДС.

Отражение в отчетности по НДС

В декларации по НДС сумма НДС, принятого к вычету, отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:

  • сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Почему появляется сообщение о том, что нет данных для формирования счета-фактуры на аванс?

Если при проведении документа Поступление на расчетный счет автоматически формируется проводка Дт 51 Кт 62.02 и при этом не формируется СФ на аванс, проверьте:

  • ставку НДС в документе Поступление на расчетный счет – она должна иметь значение 20% (10%);
  • не сформирован ли счет-фактура на аванс ранее на тот же документ Поступления на расчетный счет.

Проверить наличие счета-фактуры можно прямо из документа Поступление на расчетный счет по кнопке Связанные документы.

Как списать с 19 счета зависший НДС по непринимаемому НДС?

Если принято решение не принимать входящий НДС к вычету, то необходимо воспользоваться документом Списание НДС, который доступен из раздела Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Списание НДС.

Подробнее Как в программе 1С списать НДС по списанной кредиторской задолженности?

Если списание НДС в бухгалтерском учете уже произвели документом Операция, введенная вручную, при этом период закрыт для редактирования и документ удалить из базы нельзя, то отдельно нужно внести запись в регистр подсистемы НДС.

В документе Операция, введенная вручную (Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную) создайте запись в регистр НДС предъявленный.

Для этого по кнопке Еще из шапки документа выберите для редактирования данный регистр накопления, как показано на рисунке.

На вкладке НДС предъявленный по кнопке Добавить внесите запись в регистр:

  • Вид движенияПриход;
  • Сумма без НДС и НДС – суммы с минусом т.к. надо отразить списание налога из регистра.

Как увидеть, что у одного счета-фактуры два документа-основания?

Для проверки используйте Универсальный отчет в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Документ — тип источника данных;
  • Счет-фактура полученный — отчет будет формироваться по счетам-фактурам полученным;
  • Документы основания — документы, на основании которых создан Счет-фактура полученный.

На вкладке Поля и сортировки оставьте флажки только на следующих показателях:

  • Счет-фактура полученный;
  • Документ-основание;
  • Документ-основание.Вх. дата;
  • Документ-основание.Вх.номер.

В окне справа Сортировки по кнопке Добавить укажите порядок отражения данных в отчете:

  • Счет-фактура полученныйПо возрастанию;
  • Документ-основание — По возрастанию.

На вкладке Структура укажите:

  • Счет-фактура полученный;
    • Документ-основание;
      • Детальные записи.

По кнопке Закрыть и сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.

По данным отчета легко определить, что один счет-фактура зарегистрирован к двум документам поступления.

Как отразить авиабилеты в Авансовом отчете?

НДС по авиабилету (в т. ч. электронному) на проезд командированного работника можно принять к вычету, при соблюдении условий (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, п. 2 Письма ФНС РФ от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565):

  • авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
  • стоимость расходов на проезд командированного работника учитывается при расчете налога на прибыль.

Если проездные документы для командированных сотрудников оформляются в электронном виде, НДС можно принять к вычету при соблюдении условий (Письмо Минфина РФ от 07.09.2018 N 03-07-11/63996):

  • в наличии распечатанные на бумаге:
  • маршрут-квитанция к электронному билету, если сотрудники в командировку отправились на самолете;
  • контрольный купон электронного билета, при поездке железнодорожным транспортом;
  • НДС в указанных документах выделен отдельной строкой.

В графе 3 Книги покупок указываются номер бланка строгой отчетности: билета либо маршрут-квитанции (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Учет в 1С

Внесите в документ Авансовый отчет, сформированный из раздела Банк и касса — Касса — Авансовые отчеты на вкладке Прочее сведения из маршрут-квитанции или билета несколькими строками — по количеству предоставленных услуг и ставок НДС (при наличии).

Отражение в 1С вычета НДС по авиабилетам можно изучить в материале Командировка: суточные сверх нормы, расчет через корпоративную карту, приобретение билетов организацией

Как заполнить Реестр №5 при подтверждении экспорта?

Для автоматического заполнения Реестра по НДС Приложения 5 необходимо сформировать документ Таможенная декларация (экспорт) в разделе Продажи – Продажи – Таможенные декларации (экспорт).

Реестр также доступен из документа Реализация (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.

Как автоматически заполнить раздел 7 декларации по НДС, если есть медицинские услуги не облагаемые НДС и облагаемые НДС операции?

Для ведения раздельного учета в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — НДС установите флажки:

  • Ведется раздельный учет входящего НДС;
  • Раздельный учет НДС по способам учета.

Проверьте также установку флажка По способам учета в разделе Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет сумм НДС по приобретенным ценностям.

Подробно об организации раздельного учета НДС:

Для автоматического заполнения раздела 7 декларации по НДС необходимо создать документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС, раздел Операции — Закрытие периода — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

Можно ли возврат по договоренности оформить корректировочным счетом-фактурой и через обратный выкуп?

Гражданский кодекс РФ предполагает два вида возврата:

  • в соответствии с законодательством (невыполнение условий договора) (п. 2 ст. 450 ГК РФ);
  • по договоренности (п. 4 ст. 421 ГК РФ)

Если договор не был исполнен, то товары, в связи с неисполнением договора, будут возвращены по данному, неисполненному договору. А, значит, продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру (КСФ).

При возврате «по договоренности» все зависит от условий договора между продавцом и покупателем. Если договором или дополнительным соглашением к нему предусмотрен возврат товаров, то его можно оформлять, как документом Корректировка реализации, так и Возврат товаров от покупателя. Оформление данных документов предусматривает четкую взаимосвязь возвращаемых товаров и операции, по которой произошла реализация этих товаров, т. е. необходима ссылка:

  • на конкретный документ Реализация (акт, накладная) которым производилась отгрузка возвращаемых товаров;
  • на договор, по которому производилась реализация возвращаемого товара.

В этом случае операция возврата происходит в рамках старого договора и от поставщика также требуется КСФ.

При этом использование в 1С документа Возврат товаров от покупателя в данной ситуации является предпочтительным, так как он специально предназначен для операций возврата товаров.

Документ Корректировка реализации целесообразно применять, если стоимость договора меняется по другим причинам: изменяется цена, например.

Если стороны договорились о возврате товара как об «обратной реализации», то между ними должен быть заключен новый договор, в котором продавец станет покупателем, а покупатель — продавцом. Или такие условия необходимо сразу предусмотреть в основном договоре (Письмо Минфина РФ от 10.04.2019 N 03-07-09/25208, Письмо Минфина РФ от 16.07.2019 N 03-07-09/52435). В этом случае

  • поставщик, который стал покупателем должен принять товар в обычном порядке по документу Поступление (акт, накладная);
  • покупатель, который стал поставщиком, оформляет документ Реализация (акт, накладная) и выписывает Счет-фактуру выданный.

Почему появляется КПП покупателя в Книге покупок у ИП на ОСНО?

При воспроизведении ситуации, описанной Вами, в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0 (3.0.71.86), ошибки не наблюдается.

Применительно к Вашему случаю могу привести возможные причины:

  • ошибка релиза;
  • доработанная печатная форма.

Обновите релиз, создайте документ заново, проверьте реквизиты продавца и покупателя в УКД.

Можно ли принять к вычету НДС налогового агента при совмещении ОСНО и ЕНВД?

Организации, совмещающие ЕНВД и ОСНО, применяют налоговый вычет по уплаченному НДС в качестве налогового агента в той части, в которой приобретенные товары (работы, услуги) (ТРУ) использовались в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость (п. 4 ст. 170 НК РФ, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.06.2011 N 03-07-08/190).

В частности, вычет по НДС, исчисленному налоговым агентом, можно получить по операциям (п. 3 ст. 171 НК РФ):

  • приобретения ТРУ на территории РФ у иностранных лиц;
  • аренды федерального и муниципального имущества у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления;
  • приобретения сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры.

Может ли ИП на УСН 6% выставлять счета-фактуры?

При применении УСН обязанность вставлять счет-фактуру есть, если вы:

  • налоговый агент по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ);
  • комиссионер или агент, действующий от своего имени в интересах заказчика — плательщика НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);
  • экспедитор, организующий перевозку с привлечением третьих лиц, или застройщик (заказчик с функцией застройщика), привлекающий подрядчиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);
  • участник простого или инвестиционного товарищества, ведущий общий учет, концессионер или доверительный управляющий и в рамках такой деятельности реализуете товары (работы, услуги, имущественные права) (п. 1, 2 ст. 174.1 НК РФ, п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

В других случаях налогоплательщик на УСН выставлять счет-фактуру с выделенным НДС не обязан, но может это сделать добровольно. В таком случае, вам нужно:

  • заплатить в бюджет сумму, указанную в счете-фактуре (п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • сдать в электронном виде декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Сумму НДС, полученную от покупателей по таким счетам-фактурам, в доходы и расходы в целях УСН включать не нужно (п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).

Принять к вычету входящий НДС по реализованным товарам (работам, услугам), а также НДС, уплаченный с аванса, упрощенцу нельзя (п. 1 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина РФ от 11.01.2018 N 03-07-14/328, от 21.05.2012 N 03-07-07/53, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

Почему корректировка реализации при возврате ТМЦ не делает движений по регистру НДС по партиям товаров?

Регистр НДС по партиям товаров как объект метаданных присутствует только в конфигурации 1С Управление производственным предприятием. Мы консультируем по программному продукту 1С Бухгалтерия предприятия. В версиях БП 3.0 ПРОФ и КОРП регистр накопления НДС по партиям товаров отсутствует. Рекомендуем по данному вопросу обратитесь на горячую линию 1С.

Почему в декларации по НДС появляется ошибка по ИНН иностранца, который встал на учет в РФ?

Иностранная организация, которая встала на учет в целях уплаты НДС по п. 4.6. ст. 83 НК РФ, не регистрируется как обычный налогоплательщик в ЕГРН. И ее данных нет в ЕГРЮЛ.

Поэтому карточку такого контрагента заполняем в ручном режиме, а не в автоматическом.

Важно, что страна регистрации должна быть не Россия, а ИНН/КПП начинаться с 99.

Проверку на корректность заполнения данных такие контрагенты-иностранцы в декларации по НДС не проходят. Поэтому если карточка контрагента заполнена верно, а также операции, по оприходованию услуг отражены правильно, то сообщения об ошибке быть не должно.

Карточка договора в зависимости от того, какие услуги оказывает иностранец, выглядит так:

  • Электронные услуги
  • Неэлектронные услуги

Рекомендуем проверить заполнение реквизитов карточки иностранной организации, а также аналитику в договоре и алгоритм отражения услуг от иностранца.

Надо ли заносить данные о номере таможенной декларации и стране происхождения, если материалы приобретены для собственного производства?

Несмотря на то, что материалы закуплены не для дальнейшей перепродажи, номер таможенной декларации и страну происхождения, указанные в счете–фактуре поставщика рекомендуем внести.

Для принятия НДС к вычету требуется правильно оформленный счет-фактура, и при наличии данных, должны быть заполнены графы (п. 2, пп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ):

  • 10 – Страна происхождения цифровой код (при указании в СФ Евросоюз ставится прочерк);
  • 10а – Страна происхождения краткое наименование;
  • 11 – Регистрационный номер таможенной декларации.

Последний отражается также в книге покупок (графа 13) и Разделе 8 декларации по НДС (стр. 150) (п. 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Если впоследствии вам придется вернуть или продать на сторону приобретенные в Евросоюзе материалы, соответствующие графы в выставленном счете-фактуре будут заполнены автоматически.

Надо ли платить НДС и сдавать декларации по НДС, если компания на УСН сдала макулатуру?

С 2019 года реализация макулатуры облагается НДС (Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ). Правила налогообложения НДС по макулатуре те же, что при реализации лома и сырых шкур животных – налог исчисляет и уплачивает налоговый агент–покупатель (п. 8 ст. 161 НК РФ). Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на стоимость макулатуры без указания НДС с проставлением штампа «НДС исчисляется налоговым агентом» (Письмо Минфина РФ от 20.02.2019 N 03-07-14/10689).

Однако, такой порядок предусмотрен для продавцов — налогоплательщиков НДС. Организации на УСН от обязанности налогоплательщика НДС освобождены, поэтому ни у вашей организации, ни у покупателя не возникает обязанности по исчислению и уплате НДС со стоимости макулатуры. В договоре и первичных документах следовало проставить отметку «Без налога (НДС)» (абз. 6 п. 8 ст. 161 НК РФ).

Если выставлен только счет, то накладную следует заполнить с учетом требований абз. 6 п. 8 ст. 161 НК РФ, т.е. без НДС. Если счет-фактура с НДС уже составлен и передан покупателю, рекомендуем его отозвать, так как он составлен с нарушениями и не должен приниматься покупателем для принятия НДС к вычету.