Необычные доходы и волшебные расходы: как управлять налогом на прибыль

Налог на прибыль — самый «замороченный» в российской налоговой системе. С каким трудом мы зарабатываем прибыль — с такой же легкостью нас могут ее лишить налоговики. Борьба контролеров за наполняемость бюджета не оставляет выбора и заставляет нас штудировать НК РФ в поисках новых способов сохранения капитала.

Сегодня мы не будем вас «грузить» статьями Налогового кодекса и судебными разборками, а поведаем о способах, позволяющих управлять налогом на прибыль самостоятельно, а не по желанию чиновников.

Доходы, управляющие налогом на прибыль

Большинство доходов участвует в расчете налога на прибыль. Но существуют законные приемы, позволяющие его не платить. Вот только использование этих приемов требует недюжинного опыта и знания многочисленных нюансов.

Нюанс: Не включая полученную сумму в доходы, обратите внимание на вид финансовой помощи: в некоторых случаях необходимо соблюдение дополнительных условий. Не учли этот момент ─ и здравствуй, налог на прибыль! Да не один, а с пенями и штрафами.

Нюанс: Дата попадания обеспечительного платежа в доходы зависит от условий договора. Ошиблись с формулировкой ─ платеж попадет под налог на прибыль раньше, чем вы это запланировали.

Нюанс: При неверно рассчитанном сроке исковой давности этот прием может превратиться в инструмент налоговых санкций ─ за искажение налоговой базы обязательно последует наказание.

И это далеко не все возможности законно не платить налог на прибыль — о них мы знаем все и готовы с вами поделиться!

Такие разные расходы

Второй наш главный элемент в формуле расчета прибыли — расходы. В своей компании мы их знаем наизусть и все свои усилия направляем на «святая святых» — сбор подтверждающих документов. Но…

Достаточно ли этого?

Если бы! Даже тонны собранных документов не помогут, если:

  • Ваш контрагент оказался недобросовестным налогоплательщиком ─ расходы снимут, а налог на прибыль взлетит до небес (Письмо ФНС от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
  • Расходы произведены, но в свой локальный акт вы не внесли всего лишь несколько фраз о порядке их выплат (Письмо Минфина РФ от 06.09.2018 N 03-03-06/2/63703).
  • Вы не учли тонкости учета расходов по сделкам, не давшим результата, или включили в базу те расходы, что не обоснованы с точки зрения налоговиков (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.01.2012 N 16-15/000705@).

Все ли расходы вы знаете «в лицо»?

Есть расходы, с которыми мы забываем или не всегда умеем правильно работать ─ а ведь с их помощью можно волшебным образом управлять налогом на прибыль:

  • Длящиеся, которые можно не растягивать во времени.
  • Нормируемые, которые можно «подвинуть».
  • Необычные расходы: приостановленная или ускоренная амортизация; резервируемые и др.

Вот так «обычные» расходы становятся «волшебными», помогая снизить налоговые платежи, а сэкономленные деньги потратить на развитие компании.