Учетная политика по НУ: вкладка Налог на прибыль

Перечень Номенклатурных групп продукции, работ и услуг, указанный в учетной политике по налогу на прибыль используются для определения доходов от их реализации. От правильности заполнения этой настройки зависит правильность заполнения Листа 02 Приложения N 1 декларации по налогу на прибыль по строке:

  • стр. 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства».

Номенклатурные группы реализации продукции, услуг

По строке 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства» Листа 02 Приложения N 1 декларации по налогу на прибыль указывается выручка от реализации:

  • произведенной готовой продукции;
  • оказанных услуг;
  • выполненных работ.

Для автоматического ее заполнения в программе необходимо в учетной политике по налогу на прибыль указать номенклатурные группы, связанные с реализацией собственной продукции, услуг, работ.

Такой состав номенклатурных групп настраивается в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты —вкладка Налог на прибыль — ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг.

Что такое Номенклатурная группа?

Номенклатурная группа — это вид товаров, работ, услуг, т. е. это обобщенное понятие, аккумулирующее затраты и выручку в разрезе видов продукции, товаров, работ и услуг.

Учет выручки по Номенклатурным группам

Учет выручки ведется по кредиту счета 90.01 «Выручка», в том числе в разрезе:

  • Номенклатурных групп.
  • Конкретных наименований реализованной продукции, работ, услуг, товаров.

Учет затрат по Номенклатурным группам

В разрезе номенклатурных групп так же накапливаются затраты:

  • в дебете счета 20 «Основное производство» — основного производства;
  • в дебете счета 23 «Вспомогательные производства» — вспомогательных производств.

Номенклатурные группы для декларации по налогу на прибыль

Важно указывать Номенклатурную группу правильно, т. к. от этого зависит заполнение декларации по налогу на прибыль, расчет себестоимости, закрытие затратных счетов и др. Для этого в справочнике Номенклатурные группы необходимо ввести отдельные группы, относящиеся к:

  • торговле,
  • производству,
  • работам;
  • услугам.

Не нужно сразу продумывать на все годы Номенклатурные группы и вводить их по ссылке. Можно это сделать в любой момент, как добавился новый вид продукции или услуг — указать их в данных настройках Учетной политики по налогу на прибыль.

Алгоритм указания выручки в декларации

В декларации по налогу на прибыль выручка от реализации будет отражаться в Листе 02 Приложения N 1 по строкам:

  • стр. 011 — сумма выручки от реализации готовой продукции (работ, услуг) собственного производства.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 90.01.1 «Выручка от продаж по деятельности с ОСНО» (НУ) по номенклатурным группам, которые вошли в перечень Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Это будут номенклатурные группы, связанные с реализацией готовой продукции, оказания услуг, выполнения работ.

  • стр. 012 — сумма выручки от реализации покупных товаров.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 90.01.1 «Выручка от продаж по деятельности с ОСНО» (НУ) по номенклатурным группам, которые не вошли в перечень Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Это будут номенклатурные группы, связанные с реализацией покупных товаров, т. е. выручка по оптовой и розничной торговле.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 91.01 «Прочие доходы» (НУ) с субконто Прочие доходы и расходы, Вид статьи у которых:

  • Реализация имущественных прав, кроме права требования.
  • Реализация права требования как оказания финансовых услуг.
  • Реализация права требования после наступления срока платежа.

  • стр. 014 – выручка от реализации прочего имущества, например от реализации материалов.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 91.01 «Прочие доходы» (НУ) с субконто Прочие доходы и расходы, Вид статьи у которых:

  • Реализация прочего имущества,
  • Реализация объектов строительства.

  • стр. 020 – выручка от реализации ценных бумаг профессиональных участников рынка.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 91.01 «Прочие доходы» (НУ) с субконто Прочие доходы и расходы, Вид статьи у которых:

  • Реализация ценных бумаг.

  • стр. 023 — выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Заполнение данной строки не автоматизировано, сумма в декларации заполняется вручную.
  • стр. 027 — выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса. Заполнение данной строки также не автоматизировано, сумма в декларации заполняется вручную.
  • стр. 030 – выручка, отраженная по стр. 340 в Приложение N 3 Листа 02 PDF. Данное приложение заполняют те, у кого в налоговом периоде присутствовали:
    • операции реализации амортизируемого имущества;
    • операции, связанные с реализацией права требования долга до наступления срока платежа;
    • операции, связанные с деятельностью объектов обслуживающих производств и хозяйств;
    • определение налоговой базы участником договора доверительного управления имуществом;
    • операции, связанные с реализацией прав на земельные участки.

  •  стр. 040 – итоговая сумма выручки от реализации.