Изменения ЗУП 3.1.4 за январь 2018

Релизы ЗУП 3.1.4 за январь 2018 

Предельные величины баз страховых взносов на 2018 год (ЗУП 3.1.4.161) 

В 2018 году установлены следующие предельные величины баз взносов (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378):

  • по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 815 000 руб.;
  • по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

По взносам на обязательное медицинское страхование предельная величина базы не устанавливается.

Новые значения предельных величин базы взносов установлены в ЗУП 3.1.4.161. Увидеть их можно в разделе Настройка – Редактирование законодательных значений:

Повышение федерального МРОТ с 01.01.2018 (ЗУП 3.1.4.161) 

С 01.01.2018 г. МРОТ  установлен в размере 9 489 руб. (соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2017 N 421-ФЗ).

Новый МРОТ реализован в ЗУП 3.1.4.161. Увидеть установленные значения федерального МРОТ можно в разделе Настройка – Редактирование законодательных значений:

В каких расчетах используется МРОТ:

  1. Для определения минимального размера пособия по временной нетрудоспособности, если у сотрудника не было заработка / был небольшой заработок в двух предшествующих годах.
    В этом случае определяется МРОТ на дату наступления временной нетрудоспособности.
    Если временная нетрудоспособность началась 01.01.2018 или позже, то используется новый МРОТ. 

    Если сотрудник заболел еще в 2017 году, то размер минимального пособия будет определяться, исходя из «старого» МРОТ 7 800 руб.

  2. Для определения максимального размера пособия по временной нетрудоспособности, если имело место нарушение режима.
    В этом случае используется МРОТ, действующий в месяце, на который приходится болезнь.

    Для расчета максимального размера пособия для периода болезни, приходящегося на декабрь 2017 года, используется «старый» МРОТ:

    Для расчета максимального размера пособия для периода болезни, приходящегося на январь 2018 года, используется уже новый МРОТ, вне зависимости от того, что болезнь началась еще в 2017 году:

  3. Для расчета размера пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в случае, если у сотрудника не было заработка / был небольшой заработок в двух предшествующих годах.

Согласно п. 23 Положения об особенностях исчисления пособий, утв. Постановлением Правительства от 15.06.2007 N 375), в этом случае  сумма пособия за полный календарный месяц определяется, исходя из МРОТ, установленного на дату начала отпуска по уходу за ребенком (для лиц, работающих на момент наступления страхового случая на условиях неполного рабочего времени, — пропорционально продолжительности рабочего времени). При этом средний дневной заработок не рассчитывается и коэффициент 30,4 не применяется.

При этом размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком не может быть меньше законодательно установленного минимума.

Законодательно установленные минимальные размеры пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет составляют с 01.02.2017 г:

Минимум по уходу за первым ребенком с 01.02.2017 составляет 3 065,69 руб. МРОТ с 01.07.2017 = 7 800 руб.  40% х 7 800 руб. = 3 120 руб.  > минимального размера. Таким образом, если отпуск по уходу за ребенком начался в период с 01.07.2017 по 31.12.2017, то минимальный размер пособия за полный календарный месяц будет составлять 3 120 руб.
По тем отпускам, которые начнутся в 2018 году, минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком будет уже чуть выше: 9 489 руб. х 40% = 3 795,60 руб.
 

Индексация пособий с 01.02.2018 (ЗУП 3.1.4.164) 

Коэффициент индексации детских пособий с 01.02.2018 г. составляет 1.025.

Размеры пособий с 01.02.2018 составляют:

  • единовременное пособие при рождении ребенка  — 16 759,09 руб. (16 350,33 руб. × 1,025);
  • за постановку на учет в ранние сроки беременности — 628,47 руб. (613,14 руб. × 1,025);
  • минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком —  3 142,33 руб. (3 065,69 руб. × 1,025).
  • минимальный размер пособия по уходу за вторым и последующими детьми – 6 284,65 руб. (6 131,37 руб. × 1,025).

Индексация пособия произведена в ЗУП 3.1.4.161. Увидеть установленные значения пособий можно в разделе Настройка – Редактирование законодательных значений:

Пилотный проект ФСС по прямой выплате пособий: новые формы документов новые регионы с 01.07.2018 (ЗУП 3.1.4.161) 

Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 N 578 утвердил новые печатные формы для пилотного проекта ФСС по прямой выплате пособий:

  • заявления о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска);
  • описи заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий;
  • заявления о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;
  • извещения о предоставлении недостающих документов или сведений;
  • решения об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности;
  • заявления о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;
  • заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами;
  • заявления о возмещении стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
  • решения об отказе в рассмотрении документов (сведений);
  • справки-расчета о размере оплаты отпуска.

Новые формы реализованы в ЗУП 3.1.4.161:

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 с 01 июля 2018 года к пилотному проекту ФСС по прямой выплате пособий присоединятся еще 13 регионов:

  • Республика Саха (Якутия)
  • Забайкальский край
  • Волгоградская область
  • Владимирская область
  • Воронежская область
  • Ивановская область
  • Кировская область
  • Кемеровская область
  • Костромская область
  • Курская область
  • Рязанская область
  • Смоленская область
  • Тверская область

В программе 1С:ЗУП 3 организациям, расположенным в регионах действия пилотного проекта ФСС, необходимо указать дату передачи выплаты пособий в ФСС в настройках учетной политики организации:

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам (ЗУП 3.1.4.161) 

С 2018 года появились новые основания, по которым расчет считается непредставленным (соответствующие изменения в ст. 431 НК РФ были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

Ранее основаниями для отказа в приеме расчета были только:

  • несоответствие суммы взносов в целом по организации сумме взносов по физ.лицам;
  • недостоверные персональные данные физ.лиц.

Теперь появились и новые основания:

  • на соответствие проверяется уже не только сумма взносов, но и сумма выплат и база взносов в целом по организации сумме выплат и базе взносов по физ.лицам;
  • наличие ошибок в показателях: сумма выплат, база, сумма взносов по физ.лицу (раздел 3).

Чтобы конкретизировать ошибки, из-за которых расчет не будет принят, в контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам было добавлены 30 новых проверок.

Изменения в контрольных соотношениях были доведены Письмом ФНС РФ от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417, новая версия 3 контрольных соотношений направлена Письмом ФНС от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@.

Новые основные ошибки, из-за которых расчет не примут:

  • сумма взносов ≠ База * Тариф — по каждому физ.лицу;
  • сумма базы > предельной величины или сумма взносов > допустимой;
  • несоответствие суммы показаталей по физ.лицам показателям по организации в целом;
  • задвоение физ.лиц в р.3 (СНИЛС + ФИО), задвоение данных в подр.3.2.1;
  • указаны не корректные КПП / ИНН организации;
  • отчетный период в р.3 не соответствует отчетному периоду расчета, месяцы в р.3 не соответствуют отчетному периоду расчета или следуют не по порядку;
  • отрицательные значения базы или суммы взносов.

ФНС выработала также рекомендации по заполнению реквизитов, содержащихся в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (направлены Письмом ФНС от 21.12.2017 N ГД-4-11/26010@).

Основные рекомендации:

  • наличие обязательности заполнения полей «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)»;
  • если гражданство = РФ (код 643), то поля ФИО:
    • должны быть заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
    • не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
    •  и т.п.
  • СНИЛС 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX;
  • формат серии и номера паспорта РФ XX XX XXXXXX;
  • дата рождения не должна превышать текущую или быть < 1900 г.

Проверка новых контрольных соотношений для расчета по страховым взносам реализована в ЗУП 3.1.4.161.

Изменения в заполнении расчета по страховым взносам для организаций — плательщиков ЕНВД (ЗУП 3.1.4.161) 

В соответствии с Письмом ФНС РФ от 28.12.2017 N ГД-4-11/26795@ организации, уплачивающие страховые взносы по общеустановленному тарифу, и одновременно применяющие УСН и систему налогообложения в ЕНВД, должны заполнять одно Приложение 1 к Разделу 1 расчета с указанием любого кода тарифа «01», «02», «03». Обосновывают это чиновники тем, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один и тот же тариф взносов и код категории застрахованного лица «НР».

Соответствующие изменения были реализованы в программах «1С»: ЗУП 3.1.4.164, ЗУП 2.5.127.1, и запланированы к реализации в Бухгалтерии 3.0.58.

Отметим, что в программах «1С» в РСВ  не выделяются отдельно данные по ЕНВД не только при УСН, но и при основной системе налогообложения, все сведения показываются в едином Разделе 1 с кодом «01».

Например, организация «Барбарис» применяет ОСНО + ЕНВД, взносы уплачивает по основному тарифу.

Ранее расчет по взносам заполнялся так:

Выплаты по ЕНВД деятельности отображались в Приложении 1 по коду тарифа 03.

Теперь все данные в расчете по взносам как по ОСНО, так и ЕНВД отображаются в расчете по страховым взносам по коду тарифа 01:

Обратите внимание, что изменения повлияют на проверку контрольных соотношений: не пройдет сверка данных отчета за 9 месяцев и отчета за 2017 год.  По информации от разработчиков 1С, в этом случае ничего делать и исправлять не нужно, так как со следующего квартала все выровняется.

Новые коды доходов НДФЛ (ЗУП 3.1.4.161) 

Новые коды доходов НДФЛ утверждены Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@:

  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие, в виде среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера);
  • 2301 – штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей;
  • 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
  • 3021 — сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Новые коды доходов добавлены в справочник Виды доходов НДФЛ в ЗУП 3.1.4.161:

Код 2013 автоматически установлен для видов начислений с назначением Компенсация отпуска:

Остальные коды при необходимости нужно указать для соответствующих видов начислений самостоятельно.

Учет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161) 

Льготная ставка 13% должна применяться только к доходам некоторых категорий нерезидентов «от осуществления трудовой деятельности» (ст. 224 НК РФ), для остальных доходов – должна применяться общая ставка 30%.

Ранее в  1С:ЗУП 3 поддерживался расчет НДФЛ для таких категорий нерезидентов только по ставке 13%. Начиная с ЗУП 3.1.4.161 реализован расчет НДФЛ по различным ставкам для различных видов доходов.

В программе ставка налога для «льготных» нерезидентов зависит от категории дохода, установленной для вида начисления:

  • Оплата труда – 13%
  • Оплата труда в натуральной форме – 13%
  • Прочие доходы от трудовой деятельности – 13%
  • Прочие доходы – 30%
  • Доход в натуральной форме – 30%

С доходов сотрудника в виде оплаты труда налог рассчитывается по ставке 13%. С прочих доходов – 30%:

В регистре налогового учета по НДФЛ доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, выводятся отдельно:

Для сотрудника формируется одна справка 2-НДФЛ по двум ставкам налога:

Новые формы П-4 и П-4 (НЗ) (ЗУП 3.1.4.161) 

Новые формы П-4 и П-4 (НЗ) утверждены Приказом Росстата от 01.09.2017 N 566, новый порядок заполнения —  Приказом Росстата от 22.11.2017 N 772. Новые формы применяются с отчетности за январь 2018 г./ 1 квартал 2018 года.

Новые формы П-4 и П-4 (НЗ) реализованы в ЗУП 3.1.4: