Ошибки при отражении расходов на приобретение ОС

Не допускаем ошибок при приобретении ОС Расходы на приобретение ОС. Доходы минус расходы

Не допускаем ошибок при приобретении ОС Расходы на приобретение ОС. Доходы минус расходы Вариант №1. Организация приобрела ОС когда применяла УСН Расходы на приобретение ОС должны отражаться начиная с периода, когда последним произошло одно из этих событий: оплата за основные средства произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ) ОС введены в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) При частичной оплате за ОС организуется в 1С учет каждой оплаченной части ОС как отдельного объекта для налогового учета (Письмо ФНС РФ от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1818)

Не допускаем ошибок при приобретении ОС Расходы на приобретение ОС. Доходы минус расходы Пример. ОС приобретено в период применения УСН. Расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. ОС введено в эксплуатацию 01.02.2017г. стоимостью 100 000 руб. В Раздел 1 КУДиР расходы по ОС включаются следующим образом: 31 марта – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала) 30 июня – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала) 30 сентября – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала) 31 декабря – 25 000 руб. (100 000 руб. / 4 квартала)

Не допускаем ошибок при приобретении ОС Расходы на приобретение ОС. Доходы минус расходы Вариант №2. Организация приобрела ОС до перехода на УСН Расходы принимаются в следующем порядке: по ОС (СПИ до 3х лет включительно) – равными долями за отчетные периоды в течение первого календарного года применения УСН по ОС (СПИ от 3х до 15ти лет включительно) – равными долями за отчетные периоды: в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости второго календарного года – 30% стоимости третьего календарного года – 20% стоимости по ОС (свыше 15ти лет) – в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств

Не допускаем ошибок при приобретении ОС Расходы на приобретение ОС. Доходы минус расходы Пример. ОС приобретено до перехода на УСН. В 2015г. Организация применяла ОСНО. С 2016г. организация перешла на УСН. В декабре 2015г. приобретено и введено в эксплуатацию ОС стоимостью 120 000 руб. и СПИ 5 лет. Расходы будут приниматься следующим образом: 2016г. – 50% (60 000 руб.) 31 марта – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала) 30 июня – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала) 30 сентября – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала) 31 декабря – 15 000 руб. (60 000 руб. / 4 квартала) 2017г. – 30% (36 000руб.) 2018г. – 20% (24 000руб.)