Отчетность по страховым взносам в программах «1С» за 9 месяцев 2017

(лектор — Грянина Елена, запись от 11.10.2017)

Формы СЗМ, 4-ФСС

О содержании семинара 

ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ПО ИТОГАМ 9 МЕСЯЦЕВ 2017 СЗВ-М за сентябрь 2017 г в ПФР – не позднее 16.10.2017* 4-ФСС за 9 месяцев 2017 в ФСС – не позднее 20.10.2017 на бумажном носителе и до 25.10.2017 – в электронном виде Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 в ИФНС – не позднее 30.10.2017 СЗВ-СТАЖ - впервые в качестве отчетной формы будет представляться за 2017 год, в течение 2017 года представляется в ПФР в случае выхода сотрудника на пенсию или при ликвидации организации

Форма СЗВ-М 

ФОРМА СЗВ-М Ежемесячная отчетность в ПФР, используется в целях установления факта работы пенсионера для определения права на индексацию пенсии Утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п Сроки представления СЗВ-М в 4 квартале 2017 г: СЗВ-М за сентябрь – 16 октября СЗВ-М за октябрь – 15 ноября СЗВ-М за ноябрь – 15 декабря Содержит список всех работающих за отчетный месяц: ФИО, СНИЛС, ИНН Штрафы за не своевременную подачу сведений / подачу сведений с ошибками: 500 руб. за каждого сотрудника

О новой форме 4-ФСС, что изменилось 

РАСЧЕТ ПО ФОРМЕ-4 ФСС РФ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2017 Кто сдает: все работодатели Срок сдачи: не позднее 20 октября / 25 октября 2017 г. Куда сдается: в территориальный орган ФСС Как сдается: если среднесписочная численность > 25 чел., то только в электронном виде с КЭП если среднесписочная численность <= 25 чел., то можно сдать в бумажном виде Форма расчета и порядок ее заполнения – новая! утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. Приказа ФСС от 07.06.2017 № 275)

ИЗМЕНЕНИЯ В 4-ФСС ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2017 Новое поле Бюджетная организация на Титульном листе проставляется признак страхователя, являющегося бюджетной организацией, в соответствии с источником финансирования; Новые строки в таблице 2: строка 1.1, строка 14.1 – по строке 1.1 страхователем - правопреемником отражается сумма задолженности, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством, и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности снятого с учета обособленного подразделения. по строке 14.1 страхователем - правопреемником отражается сумма задолженности за ФСС, перешедшая к нему от реорганизованного страхователя в связи с правопреемством и (или) юридическим лицом отражается сумма задолженности за ФСС снятого с учета обособленного подразделения; В 1С новые показатели заполняются вручную!

Изменения в заполнении уплаты взносов в 4-ФСС в программах 1С 

НОВОЕ В ЗАПОЛНЕНИИ 4-ФСС В 1С Если учет ведется в (ЗУП 3 <-> БП 3), то можно не дублировать в ЗУП уплату взносов ФСС НС и ПЗ Порядок действий 1. В ЗУП создаем отчет 4-ФСС и заполняем его Показатели сальдо на начало года и уплаты в таблице 2 останутся пустыми (строки 1, 12, 13, 14 и 16) 2. После синхронизации в БП открываем этот отчет и заполняем его Заполнятся показатели сальдо на начало года и данные по уплате Допустим и обратный порядок: сначала заполняем 4-ФСС в БП, а после синхронизации – дозаполняем в ЗУПе

ВОПРОСЫ, ВОЗНИКШИЕ В СВЯЗИ С НОВЫМ МЕХАНИЗМОМ УЧЕТА УПЛАТЫ В текущем квартале по ФСС_НС внесли один документ уплаты. Заполнили 4-ФСС, затем обнаружили, что уплаты вообще не было. Отменили документ уплаты, еще раз перезаполнили 4-ФСС, а уплата так и осталась. В 4-ФСС Строка 16 не заполняется данными прошлых периодов (строка "На начало отчетного периода"), пока не появится уплата за текущий квартал

Общий порядок заполнения 4-ФСС на простом примере 

СОСТАВ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ 4-ФСС РФ Титульный лист Таблица 1 Расчет базы для начисления страховых взносов Таблица 1.1 Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п.2.1 ст.22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ Таблица 2 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Таблица 3 Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Таблица 4 Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде Таблица 5 Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года

ПРИМЕР 1 ООО «Барбариска» Тариф взносов ФСС НС и ПЗ - 0,2% Работник-инвалид – взносы ФСС НС 60% от тарифа организации

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ 4-ФСС В ПРОГРАММАХ 1С Титульный лист Проверить численность работников / заполнить численность «вредников» Таблица 1 - проверить базу по своду начисленной зарплаты Если организация временно направляет своих работников для работы у другого юрлица или ИП по договору о предоставлении персонала, то вручную заполнить таблицу 1.1 Таблица 2 – проверить по данным расчетов с ФСС по НС и ПЗ (счет 69.11) Если были расходы по страхованию, то проверить и при необходимости дозаполнить Таблицу 3, вручную заполнить Таблицу 4 Таблица 5 – заполнить вручную (!)

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ 4-ФСС Код ОКВЭД – код по ОКВЭД2 Вновь созданные организации указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности - код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда. Среднесписочная численность работников - указывается среднесписочная численность работников за отчетный период Численность работающих инвалидов – указывается списочная численность работающих инвалидов на отчетную дату Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами*, – указывается списочная численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами на отчетную дату Автоматически не заполняется, при необходимости указать вручную Правила расчета среднесписочной и списочной численности установлены в пп.77-83 Указаний, которые утверждены Приказом Росстата от 27.10.2016 N 686

ТАБЛИЦА 1 Стр.1 – сумма выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами ФСС НС и ПЗ Выплаты по договорам ГПХ, в которых не прописано условие об уплате взносов ФСС НС и ПЗ, не являются объектом обложения взносами – не включаются в 4- ФСС Стр.2 – суммы, не подлежащие обложению взносами Стр.3 = Стр.1 – Стр.2, Из них: Стр.4 – выплаты в пользу инвалидов (тариф = 60% от тарифа организации)

ТАБЛИЦА 2 В 1С:БУХГАЛТЕРИИ 3.0 Стр. 1/12 и 9 /19 – остаток на 01.01.2017/30.09.2017 по регистру накопления Расчеты с фондами по страховым взносами Стр. 2 – документ Начисление зарплаты, закладка Взносы Стр. 3 – документ Акт проверки страховых взносов Стр. 5 – ручная операция: Стр. 6 – документ Поступление на расчетный счет, счет Кт = 69.11, вид платежа = Получено от исполнительного органа ФСС Стр. 15 – документ Больничный лист (причина = 04 Травма на производстве, 07 Профзаболевание) Стр. 16 – документ Списание с расчетного счета, счет Дт = 69.11, вид обязательства Взносы

ТАБЛИЦА 5 Обязательная таблица В 1С заполняется вручную! Заполняется по состоянию на начало года – 01.01.2017

Проверка 4-ФСС по контрольным соотношениям 

ПРОВЕРКА 4-ФСС Встроенная проверка 1С проверяет: «Математику» в текущем 4-ФСС Нарастающий итог: текущий 4-ФСС и 4-ФСС за прошлый отчетный период Проверка на портале ФСС portal.fss.ru Проверяет только «математику» в текущем 4-ФСС

ПРОВЕРКА 4-ФСС Проверка на портале ФСС portal.fss.ru

Заполнение 4-ФСС на более сложном примере в ЗУП 

ПРИМЕР 2 ООО «Барбарис» Расходы за счет ФСС НС (несч.случай) Договоры ГПХ

ТАБЛИЦА 2 В 1С:ЗУП 3 Строки 1/12 и 9/19 – остаток на 01.01.2017/30.09.2017 по регистру накопления Расчеты с фондами по страховым взносами Строка 2 – документ Начисление зарплаты и взносов, закладка Взносы Строка 3 – документ Акт проверки страховых взносов Строка 6 – документ Получение возмещения пособий от ФСС Строка 15 – документ Больничный лист (причина = 04 Травма на производстве, 07 Профзаболевание) Строка 16 – документ Уплата страховых взносов в фонды

ТАБЛИЦА 2 В 1С:ЗУП 2.5 Строки 1/12 и 9/19 – остаток на 01.01.2017/30.09.2017 по регистру накопления «Расчеты с фондами по страховым взносами» Строка 2 – документ «Начисление страховых взносов» Строка 3 – документ «Акт проверки страховых взносов» Строка 4 - документ «Расчеты по страховым взносам» - «Уплата в ФСС», вид платежа «Доначисления за прошлые периоды (самостоятельно)» Строка 5 – документ «Расчеты по страховым взносам» - «Расходы по страхованию», вид платежа = «Не принято к зачету» Строка 6 – документ «Расчеты по страховым взносам» - «Расходы по страхованию», вид платежа = «Получено от исполнительного органа ФСС РФ» Строка 15 – документ «Начисление страховых взносов» закладки «Пособия по соц.страхованию» Строка 16 – документ «Расчеты по страховым взносам» - «Уплата в ФСС», вид платежа «Текущие платежи по взносам»

Расчет по страховым взносам

О форме РСВ, что нового, состав расчета 

РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2017 Кто сдает: все работодатели Срок сдачи: не позднее 30 октября 2017 г Куда сдается: в ИФНС по месту учета Как сдается: если среднесписочная численность > 25 чел., то только в электронном виде с КЭП если среднесписочная численность <= 25 чел., то можно сдать в бумажном виде Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551

ЧТО НОВОГО В РСВ Новые разъяснения по порядку заполнения расчета письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430 – объяснены правила заполнения раздела 3 для сотрудников – иностранцев, не являющихся застрахованными по ОПС; письмо ФНС от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@ - приведен порядок заполнения строк 070, 080 и 090 приложения №2 к разделу 1 формы РСВ; письмо ФНС от 24.08.2017 N БС-4-11/16793@ - разъяснения о том, что в РСВ не допустимо указывать отрицательные значения.

СОСТАВ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ - Сводные данные - Персонифицированные сведения - По взносам ОПС и ОМС - По взносам ОСС Титульный лист Раздел 1 Приложение №1 Подразделы 1.1, 1.2 Подразделы 1.3.1, 1.3.2 Подраздел 1.4 Приложение №2 Приложение №3 Приложение №4 Приложение №5 Приложение №6 Приложение №7 Приложение №8 Приложение №9 Приложение №10 Раздел 3

СОСТАВ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ Титульный лист Раздел 1 Приложение №1 Подразделы 1.1, 1.2 Подразделы 1.3.1, 1.3.2 Подраздел 1.4 Приложение №2 Приложение №3 Приложение №4 Приложение №5 Приложение №6 Приложение №7 Приложение №8 Приложение №9 Приложение №10 Раздел 3 Представляются при наличии данных: - расходы за счет ФСС - в т.ч. за счет ФБ - обоснования пониженного тарифа - «вредные» взносы - взносы за летчиков и шахтеров - иностр.работники (вр.пребыв.) - ИП на патенте - студенты в стройотрядах

Важно: дата подписи в РСВ 

СОСТАВЛЕНИЕ РСВ В ПРОГРАММАХ «1С» ВАЖНО! На заполнение расчета влияет дата подписи отчета на Титульном листе В РСВ включаются все перерасчеты, выполненные до даты подписи отчета Если не планируете включать перерасчеты, выполненные в октябре за январь-сентябрь, то установите дату подписи 30.09.2017

Общий порядок заполнения РСВ на простом примере 

ПРИМЕР 1 ООО «Апельсин» ОСН, основной тариф взносов, ПФР 22%, ФОМС 5.1%, ФСС 2.9% Три сотрудника с окладом 50 000 руб., один из которых в длительном отпуске за свой счет Бывший сотрудник, которому начислена премия 10 000 руб.

РСВ «БЕЗ ОСОБЕННОСТЕЙ» Подразделы 1.1, 1.2 ОПС ОМС Раздел 1 Титульный лист Разделы 3 Приложение №2 ОСС

ОБЩИЕ ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 3 Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа. Включаем в раздел 3 застрахованное лицо: Даже если ему ничего не выплачивалось, но он является нашим работником по ТД или ГПД Даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы

ВКЛЮЧАТЬ ЛИ УВОЛЕННЫХ В РАЗДЕЛ 3 ЕРСВ? Письмо ФНС от 17 марта 2017 г. № БС-4-11/4859 раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.

ВКЛЮЧАТЬ ЛИ УВОЛЕННЫХ В 3 РАЗДЕЛ ЕРСВ? Мы провели опрос среди подписчиков нашего ПРОФКЛУБА ЗУП по этому вопросу 98% - ответили, что не сталкивались с требованием ИФНС о включении уволенных в раздел 3

РСВ в случае расходов за счет ФСС, отражение возмещения расходов из ФСС 

ПРИМЕР 2 ООО «Барбариска» ОСН, основной тариф взносов, ПФР 22%, ФОМС 5.1%, ФСС 2.9% Были расходы за счет ФСС и ФБ (больничный, пособие при рождении, оплата дней ухода за детьми-инвалидами) Было возмещение расходов ФСС Была выплата временно пребывающему иностранцу (тариф ФСС 1.8%)

 

РСВ В СЛУЧАЕ РАСХОДОВ ЗА СЧЕТ ФСС Раздел 1 Приложение №2 ОСС Приложение №3 Пособия ФСС Приложение №4 ФБ

РСВ: ЕСЛИ РАСХОДЫ ЗА СЧЕТ ФСС ПРЕВЫСИЛИ ВЗНОСЫ Приложение №2 Раздел 1 Строки 120 - 123 Сумма превышения Признак «2»

РСВ: ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ ИЗ ФСС [Приложение 2 строка 080] Письмо ФНС от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@ В РСВ включаются суммы, возмещенные ФСС за отчетные периоды, начиная с 1 квартала 2017 года. Суммы расходов, возмещенные ФСС за отчетные периоды до 2017 года, в расчете не отражаются. Суммы возмещения включаются по дате возмещения (вне зависимости, за какой отчетный период производилось данное возмещение). [Приложение 2 строка 090] Письмо ФНС от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@ Приложение №2: (090) = (060) – (070) + (080)

РСВ в случае выплат иностранцам 

РСВ В СЛУЧАЕ ВЫПЛАТ ИНОСТРАНЦАМ Раздел 3 Признаки в стр.160, 170, 180 Вр.пребыв.иностр. (тариф ФСС 1.8%) Приложение №9 Категория ЗЛ ВП... ВЖ.. Приложение №2 ОСС Стр.054

ВЗНОСЫ С ИНОСТРАНЦЕВ: Статус иностранного гражданина Статус в 1С ПФР ОМС ФСС Гражданин страны ЕАЭС Постоянно проживает (вид на жительство) Беженец (удостоверение беженца) Приравнен к гражданам РФ (постоянно проживает, признан беженцем, гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС) + + + 2.9% Временно проживает (разрешение на временное проживание) Временно проживает на территории РФ + ВЖ + + 2.9% Имеет временное убежище (свидетельство о предоставлении временного убежища) Предоставлено временное убежище, временно пребывает на территории РФ + ВП + + 1.8% Временно пребывает Временно пребывает на территории РФ (кроме ВКС) + ВП ─ + 1.8% Высококвалифициро ванный специалист Постоянно проживает ВКС, постоянно проживает на территории РФ + ─ + 2.9% Временно проживает ВКС, временно проживает на территории РФ + ВЖ ─ + 2.9% Временно пребывает Времено пребывает на территории РФ, не подлежит страхованию ─ ─ ─ Из страны ЕАЭС Высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семьи из стран ЕАЭС, временно пребывающие на территории РФ ─ + + 2,9% Временно пребывающий гражданин страны, с которой РФ имеет международный договор (КНР, КНДР, Вьетнам), и в соответствии с которым пенсионное страхование регулируется иностранным государством Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не подлежащие страхованию на ОПС и ОМС в соответствии с международным договором ─ ─ + 1,8%

ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАПОЛНЕНИИ РСВ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ Письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430 Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами, не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования. С выплат в их пользу страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не уплачиваются и в раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" Расчета указанные сведения о таких работниках не вносятся.

ВЗНОСЫ С ИНОСТРАНЦЕВ: Статус иностранного гражданина Статус в 1С ПФР ОМС ФСС Гражданин страны ЕАЭС Постоянно проживает (вид на жительство) Беженец (удостоверение беженца) Приравнен к гражданам РФ (постоянно проживает, признан беженцем, гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС) + + + 2.9% Временно проживает (разрешение на временное проживание) Временно проживает на территории РФ + ВЖ + + 2.9% Имеет временное убежище (свидетельство о предоставлении временного убежища) Предоставлено временное убежище, временно пребывает на территории РФ + ВП + + 1.8% Временно пребывает Временно пребывает на территории РФ (кроме ВКС) + ВП ─ + 1.8% Высококвалифициро ванный специалист Постоянно проживает ВКС, постоянно проживает на территории РФ + ─ + 2.9% Временно проживает ВКС, временно проживает на территории РФ + ВЖ ─ + 2.9% Временно пребывает Времено пребывает на территории РФ, не подлежит страхованию ─ ─ ─ Из страны ЕАЭС Высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семьи из стран ЕАЭС, временно пребывающие на территории РФ ─ + + 2,9% Временно пребывающий гражданин страны, с которой РФ имеет международный договор (КНР, КНДР, Вьетнам), и в соответствии с которым пенсионное страхование регулируется иностранным государством Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не подлежащие страхованию на ОПС и ОМС в соответствии с международным договором ─ ─ + 1,8%

ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАПОЛНЕНИИ РСВ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ Высококвалифицированные иностранные специалисты и члены их семьи из стран ЕАЭС, временно пребывающие на территории РФ Было: Стало: Не включаются в раздел 3

РСВ если применяется пониженный тариф 

 ПРИМЕР 3 ООО «Сантал» УСН, пониженный тариф взносов, ПФР 22%, ФОМС 0%, ФСС 0%

РСВ: ЕСЛИ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПОНИЖЕННЫЙ ТАРИФ Деятельность в области ИТ (код тарифа 06) УСН производственная или социальная сфера (код тарифа 08) Некоммерческие организации на УСН (код тарифа 10) Приложение №1 Код тарифа Раздел 3 Категория ЗЛ Дополнительно заполнить: Приложение №5 Приложение №6 Приложение №7

 

РСВ если есть совмещение налоговых режимов 

 ПРИМЕР 4 ООО «Барбарис» Основной тариф страховых взносов: ПФР=22%, ФОМС=5.1%,ФСС=2.9% Совмещение налоговых режимов ОСНО+ЕНВД Работники по договорам ГПХ Взносы по доп.тарифам («тяжелые» и «вредные» условия труда) Сторнирование оклада в июле за июнь, сторнирование июньского больничногоРСВ: ЕСЛИ ОСНО + ЕНВД Приложение №1 ОСНО (01) Приложение №1 ЕНВД (03) Раздел 1

РСВ если есть выплаты по договорам ГПХ 

РСВ: ЕСЛИ ЕСТЬ ДОГОВОРЫ ГПХ Выплаты по договорам ГПХ - облагаются ОПС и ОМС, но не облагаются взносами на ОСС Подразделы 1.1, 1.2 ОПС ОМС • Начислено всего • Не облагается • База Приложение №2 ОСС • Начислено всего • Не облагается • База Раздел 3 База по ГПХ (стр.230)

РСВ - ЗАПОЛНЕНИЕ СТРОКИ 180 ДЛЯ ДОГОВОРНИКОВ ГПХ Что указать: 1 или 2?

Текущая позиция методистов «1С» должен указываться признак «1» (является застрахованным лицом по ОСС)

РСВ если уплачиваются взносы по доптарифу 

РСВ: ЕСЛИ УПЛАЧИВАЮТСЯ ВЗНОСЫ ПО ДОП.ТАРИФУ («ТЯЖЕЛЫЕ» И «ВРЕДНЫЕ» УСЛОВИЯ ТРУДА) Подраздел 1.3.1 Код основания 1 Раздел 1 стр.060 - 073 КБК ..1..1.. КБК ..1..2.. КБК ..2..1.. Подраздел 1.3.1 КБК ..2..2.. Код основания 2 «Вредные» условия труда п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (код 27-1) • Тариф по списку №1 (в 2017 г. - 9%) • Тариф по классу условий труда (2%, 4%, 6%, 8%) «Тяжелые» условия труда пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (код 27-2 и т.д.) • Тариф по списку №2 и др. (в 2017 г. - 6%) • Тариф по классу условий труда (2%, 4%, 6%, 8%) Подраздел 1.3.2 Код основания 1 Подраздел 1.3.2 Код основания 2 Раздел 3 Пораздел 3.2.2

РСВ в случае сторнирования данных прошлых периодов 

РСВ: СТОРНИРОВАНИЕ ДАННЫХ ПРОШЛЫХ ПЕРИОДОВ РСВ за 9 месяцев 9 мес = 130 000 руб. 3 кв = 40 000 руб. РСВ за 1 полугодие ИСХОДНЫЙ = 100 000 руб. УТОЧНЕННЫЙ = 90 000 руб. Иванов Сторнирование оклада в июле за июнь - 10 000 руб. Петров Сторнирование оклада в июле за июнь - 10 000 руб. Оклад 50 000 руб. ----------------------- ИТОГО: 30 000 руб. ИЮНЬ ИЮЛЬ Иванов 50 000 руб. Петров 50 000 руб. ------ ИТОГО: 100 000 руб.

Проверка РСВ по контрольным соотношениям 

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ОТ ФСС Направлены письмом ФСС от 15.06.2017 N 02-09-11/04-03-13313 186 проверок данных о расходах на пособия Что проверяется: гр. 1 стр. 070 Прил. 2 = гр. 3 стр. 100 Прил. 3 Проверка данных Приложения 3 Соответствие данных Приложения 3 и Приложения 4 Проверка данных Приложения 4

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ РСВ (ВЕРСИЯ – 2) Направлены Письмом ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ 3 основных проверки, 311 - внутридокументарных и 5 междокументарных Что проверяется: Персональные данные застрахованных лиц СНИЛС, ФИО (по базе налоговой ЦУН АИС) Математические формулы внутри РСВ за 9 месяцев в т.ч. данные раздела 1 (свод по организации) и раздела 3 (перс.данные) РСВ за 9 месяцев с РСВ за 1 полугодие: Всего за 9 мес = Данные 1 пол + Данные за июл, авг, сент Сверка с 6-НДФЛ, информацией ФСС

ПРОВЕРКА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ Сервис в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru Данные в формате xml можно выгрузить из 1С

ПРОВЕРКА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

 ПРОВЕРКА «МАТЕМАТИКИ» В РСВ Встроенная проверка 1С Программа Налогоплательщик ЮЛ (скачать с сайта www.nalog.ru) Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя Открыть РСВ, кнопка (контроль документа)

ПРОВЕРКА СООТВЕТСТВИЯ Р.1 И Р.3 В 1С реализована печатная форма «РЕЕСТР»:

МЕЖДОКУМЕНТАРНЫЕ ПРОВЕРКИ СВЕРКА С 6-НДФЛ ст. 020 р. 1 6НДФЛ - ст. 025 р. 1 6НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды >= база для начисления страховых взносов Если доходы по НДФЛ меньше базы взносов (выплата облагается взносами, но не облагается НДФЛ), то налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений СВЕРКА С ИНФОРМАЦИЕЙ ФСС гр. 3,4,5 ст. 080 прилож. 2 р. 1 СВ = сумме выделенных ФСС средств на осуществление (возмещение) расходов на выплату страхового обеспечения во 1, 2, 3 месяце отчетного периода

Проверка усвоения материала 

ВОПРОС 1 Должны ли в Раздел 3 и общее количество застрахованных лиц включаться «декретницы»? ПИШИТЕ В ЧАТЕ: • «ДА» • «НЕТ»

ВОПРОС 2 Отражать ли в РСВ «Арендную плату за использование авто»? ПИШИТЕ В ЧАТЕ: • «ДА» • «НЕТ»

ВОПРОС 3 Отражать ли в РСВ «Компенсацию за использование авто»? ПИШИТЕ В ЧАТЕ: • «ДА» • «НЕТ»

ВОПРОС 4 Какой код категории застрахованного лица должен быть установлен для работника из Белоруссии, не имеющего вида на жительство и разрешения на временное проживание? ПИШИТЕ В ЧАТЕ: • ВПНР • ВЖНР • НР

ВОПРОС 5 (020) 6-НДФЛ < (050) РСВ – что делать? ПИШИТЕ В ЧАТЕ: 1- Подогнать цифры в 6-НДФЛ 2 - Подогнать цифры в РСВ 3 - Ничего не делать 4 - Сменить работу 5 - Свой вариант

Перерасчеты в отчетности по взносам 

ПЕРЕРАСЧЕТЫ В ОТЧЕТНОСТИ ПО ВЗНОСАМ РСВ: Если результат перерасчета – положительный, то перерасчет учитывается в месяце начисления Если результат перерасчета – отрицательный, то: Если по сотруднику получается положительная база взносов в целом за месяц => перерасчет учитывается в текущем месяце; Если база взносов отрицательная => то перерасчет учитывается в прошлом периоде. Такой перерасчет включается в РСВ за прошлый период, если дата перерасчета <= дате подписи РСВ! 4-ФСС: Все перерасчеты учитываются в месяце перерасчета

Уточнение РСВ 

УТОЧНЕНИЕ РСВ: ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). В уточненный расчет подлежит включению раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения). Уточнение Раздела 3: При представлении сведений, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

УТОЧНЕНИЕ РСВ: РАЗЪЯСНЕНИЯ п. 3 Письма ФНС от 10.01.2017 N БС-4-11/100@ При уточнении раздела 3 в него включаются сведения только о тех лицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения), с указанием порядкового номера физического лица из первичного расчета. Письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12446@ Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, включается два листа раздела 3: 1. С неправильными персональными данными и «0» в строках 190 – 300 2. С правильными персональными данными и правильными суммами в строках 190 - 300 Когда нужно уточнить только данные подраздела 3.2, то: Если ФЛ ранее забыли включить, то просто включается «забытый» лист Раздела 3 Если ФЛ включили ошибочно, то включается лист Раздела 3 с заполненными перс.данными и «0» в строках 190 – 300 Если нужно подкорректировать данные в разделе 3.2, то включается лист раздела 3 с теми же перс.данными и правильными данными подраздела 3.2

ЗАПОЛНЕНИЕ УТОЧНЕННОЙ РСВ В «1С» Реализовано автозаполнение уточненной формы РСВ за 2017 год. Раздел 1 заполняется всеми данными, как в первичном отчете, с учетом новой даты подписи; в раздел 3 попадают только те лица, данные которых изменились по сравнению со сданным отчетом; в поле "Номер корректировки" указывается номер очередной корректировки данных соответствующего лица; в поле "Номер" указывается тот же номер, что был в исходном отчете. Автозаполнение уточненки в случае ошибок в перс.данных не реализовано

СЗВ-СТАЖ

Заполнение формы СЗВ-СТАЖ 

ФОРМА СЗВ-СТАЖ Годовая персонифицированная отчетность о стаже Представляется - в ПФР Утверждена - Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п, применяется - с 5 марта 2017 года Впервые сдаем за 2017 год - не позднее 01.03.2018, следующего за отчетным годом; В течение 2017 года – представляется: ликвидирующимися организациями в случае назначения сотруднику пенсии (в течение 3 календарных дней со дня обращения работника).ЗАПОЛНЕНИЕ ДЛЯ НАЗНАЧЕНИЯ ПЕНСИИЗАПОЛНЕНИЕ ДЛЯ НАЗНАЧЕНИЯ ПЕНСИИ признаки начисления страховых взносов за периоды работы, указанные в отчетной форме

ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОЙ СЗВ-СТАЖ

СЗВ-СТАЖ: СВЕДЕНИЯ ОБ УВОЛЬНЕНИИ Графа "Сведения об увольнении застрахованного лица" заполняется символом "X" только по застрахованным лицам, дата увольнения которых приходится на 31 декабря календарного года, за который представляется форма СЗВ-СТАЖ

ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТНОЙ СЗВ-СТАЖ Данные закладки «Досрочное назначение пенсии» - используются для заполнения раздела 5 формы ОДВ-1 Применяется вместо ранее представляемого в ПФР «Перечня льготных профессий предприятия»

Ответы на вопросы 

Добавить комментарий