Декларация по налогу на прибыль: перенос убытков прошлых лет

Перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода (Письмо МФ РФ от 03.08.2012 N 03-03-06/1/382, Письмо МФ РФ N03-03-06/2/3 от 16.01.2013). Уменьшение налоговой базы за счет убытков прошлых периодов: НУ Дт 99.01.1 «Прибыль (убыток) от продаж» Кт 97.21 вид РБП «Убытки прошлых лет»

Для автоматизации погашения убытка прошлых лет по НУ в 1С, необходимо ввести остаток переносимого убытка с помощью документа Операция, введенная вручную по счету налогового учета Дт 97.21 на сумму убытка

Настройка элемента РБП – Убыток 2016

Приложение N 4 к Листу 02 заполняется только по итогам года и за 1 квартал. Убыток, на который уменьшается налоговая база в декларации отражается по стр.110 Листа 02 на основе данных: стр.160 Приложения N 4 к Листу 02 за предыдущий налоговый период (год) стр. 010 Приложения N 4 к Листу 02 за I квартал текущего налогового периода (года) стр.100 Листа 02 за отчетный период

Перенос убытков на будущее теперь производится медленнее С 2017г. введен п.2.1 в ст.283 НК РФ, который ограничивает уменьшение налогооблагаемой базы за счет убытков прошлых лет до 50%. Но зато снято 10-летнее ограничение по срокам списания убытков, теперь можно переносить сумму убытка на все последующие годы (п.2 ст.283 НК РФ). Правило действует с 01.01.2017 до 31.12.2020 года