Перенос вычета по НДС на 3 года

Перенос вычета на 3 года

Вычет НДС можно перенести на 3 года с момента принятия на учет ТРУ, имущественных прав, если вычет предоставляется на основании п. 2 ст. 171 НК РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Это суммы НДС:

  • предъявленные налогоплательщику при приобретении ТРУ, имущественных прав на территории РФ;
  • уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ.

Нельзя переносить вычет НДС, предусмотренный другими нормами:

  • уплаченный налоговым агентом (п. 3 ст. 171 НК РФ);
  • с случае возврата или отказа от товара, изменения условий или расторжения договора, пересмотра стоимости (п. 5, 13 ст. 171 НК РФ);
  • по командировочным и представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ);
  • с предоплаты как у продавца, так и у покупателя (п. 8, 12 ст. 171 НК РФ);
  • со стоимости ОС, полученного как вклад в УК (п. 11 ст. 171 НК РФ).

А также нельзя переносить вычет НДС:

  • предъявленный иностранному покупателю, не состоящему на учете в РФ (п. 4 ст. 171 НК РФ);
  • исчисленный налогоплательщиками-организациями в системе tax-free (п. 4.1 ст. 171 НК РФ);
  • исчисленный со стоимости СМР, выполненных хоз. способом (п. 6 ст. 171 НК РФ);
  • исчисленный при ввозе товаров на территорию ОЭЗ Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ).

Перенос вычета в 1С

С релиза 3.0.67 Бухгалтерия 8 работает Помощник по НДС, который умеет «переносить» вычеты входящего НДС. Помощник запускается:

  • через ОтчетыНДСОтчетность по НДС;
  • из Списка задач;
  • в обработке Закрытие месяца;
  • при первом создании декларации по НДС за налоговый период.

Помощник по НДС умеет:

  • контролировать полноту реквизитов, необходимых для заполнения декларации;
  • отслеживать ошибки в учете НДС (экспресс-проверка);
  • переносить вычет НДС при превышении безопасной доли, установленной п. 3 Приложения N 2 к приказу ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@;
  • формировать книгу покупок и книгу продаж;
  • заполнять декларацию с учетом контрольных соотношений;
  • заполнять платежные поручения в размере 1/3 налога к уплате.

При простом учете НДС:

Проверка исчисления НДС с авансов полученных

Проверка принятия к вычету НДС с авансов выданных

Проверка принятия к вычету НДС с приобретений

Перенос вычета в 1С

При необходимости можно скорректировать сумму вычета НДС:

При сложном учете:

  • раздельном учете,
  • экспорте,
  • импорте,
  • операциях Н/А по НДС,
  • других операциях с особенностями учета НДС.