Декларация по налогу на прибыль: плата в систему «Платон»

Расход на плату в систему «Платон» можно учесть на основании п.49 ст.264 НК РФ С 2016 года п.49 ст.246 нужно применять в совокупности с пунктом 48.21 статьи 270 НК РФ (действует по 31.12.2018г. включительно), где указано, что при определении налоговой базы не учитываются расходы: «в виде суммы платы … в размере, на который в соответствии с п.2 ст.362 настоящего Кодекса была уменьшена сумма транспортного налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период … Определение суммы указанной платы, не учитываемой при определении налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленной налогоплательщиком в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса»

Для того, чтобы в программе расходы на плату в систему «Платон» признавались автоматически, необходимо: зарегистрировать ТС в карточке учета по транспортному налогу

Зарегистрировать документ Отчет оператора системы «Платон»

В программе отражение суммы превышения платы за вред дорогам в налоговых расходах производит регламентная операция Расчет транспортного налога Если законом субъекта РФ по транспортному налогу предусмотрены авансовые платежи, то плата отражается в НУ ежеквартально. Если не предусмотрены, то плата учитывается в налоговых расходах по результатам закрытия налогового периода (п.48.21 ст. 270 НК РФ)

Пример расчет платы в систему «Платон», принимаемой для целей НУ плата, начисленная оператором системы «Платон» за 2017 год (Дт 97.21 Кт 76.09) – 17 620 руб. сумма транспортного налога по ТС, зарегистрированному в системе «Платон» за 2017 год – 6 300 руб. сумма, учтенная в расходах по налогу на прибыль за 2017 год (Дт 20 Кт 97.21): 17 620 – 6 300 = 11 320 руб.