Подготовка заявлений о возврате и зачете налогов в 1С

Порядок возврата (зачета) налогов

Форма заявлений о возврате и зачете налогов

ст. 78, 79 НК РФ, Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182

  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 8.
  • Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 9.

Причины возникновения переплаты

  • неправильный расчет налогов, взносов, сборов;
  • ошибки при заполнении платежек;
  • внесение изменений в НК РФ, действие которых распространяется на прошлые периоды;
  • по итогам налогового периода исчислена сумм налога к уменьшению;
  • изменение режима налогообложения.

Как установить переплату

п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 3, 14 ст. 78 НК РФ

  • самостоятельно (аудит, инвентаризация расчетов…);
  • ИФНС – сообщает в течение 10 раб. дней с даты обнаружения;
  • совместная сверка.

Виды налоговой переплаты

Постановление Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16551/11, Письмо ФНС от 24.12.2013 N СА-4-7/23263

  • излишне уплаченная – самостоятельно налогоплательщиком: возврат с % при нарушении сроков (п. 10 ст. 78 НК РФ).
  • излишне удержанная – начислено и отражено в решении ИФНС: возврат с % (п. 5 ст. 79 НК РФ).

Что и за какой период можно вернуть (зачесть)

  • налоги, сборы, страховые взносы, штрафы и пени по ним, кроме ФСС НС и ПЗ

Возврат (зачет) переплаты по фондам

Распределение налогов, сборов, взносов по бюджетам

  • Федеральный
    • НДС, Акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира…, госпошлина (ст. 13 НК РФ)
    • ЕСХН, УСН, ЕНВД (п. 7 ст. 12 НК РФ)
    • страховые взносы (ст. 18.1 НК РФ)
  • Региональный
    • налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог (ст. 14 НК РФ)
  • Местный
    • земельный налог, торговый сбор, налог на имущество физ лиц (ст. 15 НК РФ)

Что делать с «переплатой»

Вернуть / зачесть

Право, а не обязанность (п. 6 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222 – при ликвидации возврат Организации, а не участникам).

Исключения:

  • суммы, уже распределенные ПФР на л/с по перс. учету (п. 6.1. ст. 78 НК РФ);
  • санкции по валютному законодательству (Письмо ФНС РФ от 02.03.2018 N ГД-4-8/4131);
  • задолженности других лиц (Письмо Минфина РФ от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421).

Схема возврата (зачета) переплаты

Зависит от того, есть ли у налогоплательщика недоимка (п. 1, 1.1, 5, 6, 14 ст. 78 НК РФ).

Способы подачи заявления

Варианты (п. 4, 6 ст. 78 НК РФ, п. 2, 5 ст. 79 НК РФ):

  • на бумажном носителе (лично / ценное письмо с описью вложения);
  • в электронном виде по ТКС с усиленной ЭП;
  • в личном кабинете ЮЛ на сайте ФНС.

Приложить (п. 10, 11, 14 ст. 78 НК РФ):

  • пояснения, как образовалась переплата;
  • подтверждение даты обнаружения переплаты;
  • напоминание о начислении % на излишне взысканные суммы;
  • первичка (пп, отчетность, сканы, скрины, переписка…).

Как сделать «официальный» скрин

Личный кабинет юр лица на сайте ФНС

http://lkul.nalog.ru/

Сроки подачи заявления

  • излишнее взыскание — 3 года с даты, когда стало известно об этом (п. 3, 9 ст. 79 НК РФ);
  • переплата – 3 года с даты уплаты (п. 7, 14 ст. 78 НК РФ);
  • NEW самостоятельный зачет ИФНС суммы излишне уплаченного налога — не более чем за 3 года с даты уплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ с 30.08.2018).

Решение о возврате (зачете) / отказе

Возврат, зачет, отказ

  • 10 раб. дней с даты получения заявления (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 4, 5, 6, 8, 14 ст. 78 НК РФ);
  • если зачет в счет других налогов, то подать заявление заранее (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 75 НК РФ).

Уведомление о возврате (зачете) / отказе

  • сообщение о возврате (зачете), отказе — 5 раб. дней с даты принятия решения (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 9, 14 ст. 78 НК РФ).
  • возврат средств — 1 месяц с даты получения заявления (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ).

Заявление о возврате налогов в 1С

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 8:

  • Номер заявления – уникальный порядковый номер;
  • На основании статьи – 78, 79, 176, 203, 333.40 НК РФ;
  • Налоговый (расчетный) период (код) – 10 знаков, включая точки.

МС 01, 02, 03, 04, 05, 06…12 / КВ 01 02 03 04 / ПЛ 01 02 / ГД ХХХХ

МС.02.2018, КВ.01.2018, ПЛ.02.2018, ГД.00.2017, 04.09.2017

Отчеты – 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления – Взаиморасчеты с налоговой инспекцией

Заявление о зачете налогов в 1С

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога, Приложение № 9

  • Номер заявления – уникальный порядковый номер;
  • На основании статьи – 78, 79, 176, 203, 333.40 НК РФ;
  • Налоговый (расчетный) период (код) – 10 знаков, включая точки.

МС 01, 02, 03, 04, 05, 06…12 / КВ 01 02 03 04 / ПЛ 01 02 / ГД ХХХХ

МС.02.2018, КВ.01.2018, ПЛ.02.2018, ГД.00.2017, 04.09.2017