Практикум по заполнению Раздела 7 декларации по НДС: благотворительность

Раздел 7

Заполняется, если есть операции:

  • не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • местом реализации которых не признается РФ (ст. 147 НК РФ, ст. 148 НК РФ);
  • не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ).

Раздел 7 – необлагаемые операции

При отражении в графе 1 кода операции, соответствующего необлагаемым (освобождаемым) от НДС операциям, по стр. 010 заполняются графы (Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС):

  • 2 – стоимость ТРУ, которые не признаются объектом налогообложения;
  • 3 – стоимость  ТРУ, по которым продавец не предъявлял НДС;
  • 4 – сумма НДС, предъявленного продавцом и не подлежащего вычету.

При реализации:

  • услуг, работ без материалов – графа 4 может быть пустой, если совокупные расходы по услугам не превысили 5% от общих расходов (п. 4 ст. 170 НК РФ);
  • товаров, работ с материалами – графа 4 не может быть пустой (п. 2, абз. 2 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Раздельный учет и правило 5%

Входящий НДС при приобретении ТРУ, в том числе ОС, имущественных прав используемых одновременно для операций:

  • облагаемых,
  • необлагаемых (освобождаемых);

можно принять к вычету в обычном порядке в полном объеме, если доля совокупных расходов по операциям необлагаемым (освобождаемым) не превышает 5% от общей суммы расходов (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Если раздельный учет не ведется, то НДС нельзя принять к вычету и учесть в расходах по налогу на прибыль (абз. 6 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Заполнение Раздела 7 в 1С

ПокупкиПокупкиПоступление (акты, накладные).

Продажи – Продажи – Безвозмездная передача.

Вкладка Счет затрат: