Приобретение и ввод в эксплуатацию актива стоимостью более 40 тыс.руб., но менее 100 тыс.руб.

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций по приобретению и вводу в эксплуатацию внеоборотного актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве основного средства. Стоимость актива — более 40 000 руб., но менее 100 000 руб.

Вы узнаете:

  • как оформляется приобретение ОС;
  • как учитывается ОС стоимостью менее 100 000 руб. в НУ;
  • о нюансах принятия НДС к вычету при приобретении ОС.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Приобретение внеоборотного актива
08 октября 08.04.1 60.01 76 300 76 300 76 300 Принятие к учету внеоборотного актива Поступление (акт, накладная) —
Оборудование
19.01 60.01 13 734 13 734 Принятие к учету НДС
Регистрация СФ поставщика
08 октября 90 034 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
Ввод в эксплуатацию ОС
08 октября 01.01 08.04.1 76 300 Ввод в эксплуатацию ОС в БУ Принятие к учету ОС —
Оборудование
25 08.04.1 76 300 76 300 Включение в расходы стоимости актива в НУ
Принятие НДС к вычету по ОС
31 декабря 68.02 19.01 13 734 Принятие НДС к вычету Формирование записей книги покупок
13 734 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок

Приобретение внеоборотного актива

В 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:

Стандартный, при котором используется два документа:

  • оприходование ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;
  • ввод в эксплуатацию ОС — документ Принятие к учету ОС;

Упрощенный, при котором используется единый документ:

  • оприходование и ввод в эксплуатацию ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства.

Узнать больше о Вариантах оформления в 1С приобретения ОС, а также возможностях и ограничениях каждого способа

В нашем примере при вводе ОС в эксплуатацию в БУ предусмотрено начисление амортизации способом уменьшаемого остатка. Поскольку упрощенный вариант не позволяет установить данный метод начисления амортизации, воспользуемся стандартным вариантом принятия ОС к учету.

Сформируем документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление оборудования.

На вкладке Оборудование указывается:

  • Номенклатура — приобретаемый внеоборотный актив, выбирается из справочника Номенклатура.
  • Счет учета заполняется в документе автоматически в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры, но его можно изменить вручную.

Для вида номенклатуры Оборудование (объекты основных средств) по умолчанию установлен счет 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств». PDF

Узнать подробнее про установку счетов учета номенклатуры

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 08.04.1 Кт 60.01 — принятие к учету внеоборотного актива.
  • Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), далее — нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная):

Ввод в эксплуатацию ОС

Ввод в эксплуатацию объекта ОС оформляется документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА — Поступление основных средств — Принятие к учету ОС.

В шапке документа указывается:

  • МОЛ — материально-ответственное лицо, за которым закреплено введенное в эксплуатацию ОС, выбирается из справочника Физические лица.
  • Местонахождение ОС — место эксплуатации ОС, выбирается из справочника Подразделения.
  • Событие ОС — событие, связанное с изменением учета актива в организации, выбирается из справочника Событие ОС. При вводе в эксплуатацию Вид события ОС должен быть Принятие к учету с вводом в эксплуатацию.

На вкладке Внеоборотный актив указываются данные о приобретенном активе до ввода в эксплуатацию:

  • Способ поступления — способ поступления внеоборотного актива в организацию, в нашем примере это Приобретение за плату.
  • Оборудование — внеоборотный актив, вводимый в эксплуатацию. Выбирается из справочника Номенклатура.
  • Основной склад — место хранения внеоборотного актива.
  • Счет — счет учета затрат, на котором формируется первоначальная стоимость объекта.

На вкладке Основные средства выбираются вводимые в эксплуатацию ОС из справочника Основные средства.

В карточке объекта ОС должны быть заполнены следующие данные: PDF

  • Группа учета ОС;
  • Раздел Классификация;
  • Раздел Сведения для инвентарной карточки.

На вкладке Бухгалтерский учет указывается:

  • Счет учета — счет 01.01 «Основные средства в организации».
  • Порядок учетаНачисление амортизации, т. к. в нашем примере стоимость ОС погашается посредством начисления амортизации.
  • Способ начисления амортизации — метод начисления амортизации, установленный в учетной политике по БУ организации.
  • Счет начисления амортизации (износа) — счет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».
  • Флаг Начислять амортизацию должен быть установлен, т. к. именно он влияет на автоматическое начисление амортизации при Закрытии месяца.
  • Способ отражения расходов по амортизации — способ учета затрат на амортизацию ОС, выбирается из справочника Способ отражения расходов.

В нашем примере затраты учитываются по Дт 25 «Общепроизводственные расходы», т. к. расходы на амортизацию будут включаться в состав общепроизводственных расходов.

  • Срок полезного использования (в месяцах) — предполагаемый срок полезного использования.
  • График амортизации по году заполняется, если использование объекта ОС имеет сезонный характер.

На вкладке Налоговый учет указывается:

  • Порядок включения стоимости в состав расходовВключение в расходы при принятии к учету, т.к. в налоговом учете актив не признается амортизируемым имуществом.
  • Отражение расходовАналогично амортизации, т.к. в нашем примере расходы учитываются на том же счете затрат и с аналогичной аналитикой, но с Видом расхода Материальные расходы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки

  • Дт 01.01 Кт 08.04.1 — ввод в эксплуатацию ОС.
  • Дт 25 Кт 01.01 — стоимость ОС учтена в расходах по НУ единовременно при вводе в эксплуатацию.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа по вводу в эксплуатацию ОС и форму инвентарной карточки для дальнейшего учета ОС. В 1С используется Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1) и Инвентарная карточка ОС (ОС-6).

Бланк Акта о приеме-передаче ОС по форме ОС-1 можно распечатать по кнопке Печать – Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1) документа Принятие к учету ОС. PDF

Бланк Инвентарной карточки ОС по форме ОС-6 можно распечатать по кнопке Инвентарная карточка ОС (ОС-6) в карточке основного средства (раздел Справочники — ОС и НМА —Основные средства). PDF

Принятие НДС к вычету по ОС

Принятие НДС к вычету по приобретенному ОС оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС. Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 68.02 Кт 19.01— принятие НДС к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — НДС — Книга покупок. PDF

Отчетность

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

  • сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет-фактура полученный, код вида операции «01».