Расчет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161)


Льготная ставка 13% должна применяться только к доходам некоторых категорий нерезидентов «от осуществления трудовой деятельности» (ст. 224 НК РФ), для остальных доходов – должна применяться общая ставка 30%.

Ранее в  1С:ЗУП 3 поддерживался расчет НДФЛ для таких категорий нерезидентов только по ставке 13%. Начиная с ЗУП 3.1.4.161 реализован расчет НДФЛ по различным ставкам для различных видов доходов.

В программе ставка налога для «льготных» нерезидентов зависит от категории дохода, установленной для вида начисления:

  • Оплата труда – 13%
  • Оплата труда в натуральной форме – 13%
  • Прочие доходы от трудовой деятельности – 13%
  • Прочие доходы – 30%
  • Доход в натуральной форме – 30%

С доходов сотрудника в виде оплаты труда налог рассчитывается по ставке 13%. С прочих доходов – 30%:

В регистре налогового учета по НДФЛ доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, выводятся отдельно:

Для сотрудника формируется одна справка 2-НДФЛ по двум ставкам налога:

См. отрывок из записи поддерживающего семинара по ЗУП от 30.01.2018: