Расчеты с таможней

Перед тем как отражать в 1С операции по расчетам с таможенным органом, надо выполнить ряд настроек — тогда работа в программе будет автоматизированной и комфортной.

Рассмотрим следующие вопросы:

  • создание контрагента Таможня;
  • установку счетов расчетов с таможней;
  • зачет авансового платежа на таможню по документам;
  • платежные поручения на уплату НДС, сборов, пошлин в адрес таможни.

Создание контрагента Таможня

При добавлении в справочник Контрагенты новой позиции Таможенный орган обратите внимание на заполнение карточки контрагента:

  • Вид контрагентаГосударственный орган.
  • Государственный органПрочий.

В результате выбора такой аналитики в платежном поручении на уплату НДС, сборов, пошлин будут доступны поля 104-110.

Краткое наименование таможни можно указать, например, как ФТС.

Установка счетов расчетов с таможней

По умолчанию счет 76.09 не подставляется при расчетах с таможней в документ Списание с расчетного счета и документ ГТД по импорту. Есть два варианта заполнения поля Счет расчетов.

Вариант № 1

Счет 76.09 можно заполнить в документах вручную путем выбора из Плана счетов бухгалтерского учета.

Такой способ подходит, если операции по расчетам с таможней разовые или очень редкие.

Вариант №2

Счет 76.09 заполняется автоматически по данным регистра Счета расчетов с контрагентами.

Это универсальный вариант, который лучше всего подходит для работы в 1С и при редких, и при частых операциях по расчетам с таможенным органом.

Настройку можно произвести, перейдя по ссылке Счета расчетов с контрагентами прямо:

  • из карточки контрагента;

или

из Договора.

В открывшейся форме надо заполнить счета расчетов, как показано на рисунке ниже. Затем нажать кнопку Записать и закрыть.

Зачет авансового платежа на таможню по документам

На вкладке Главное документа ГТД по импорту надо:

  • открыть ссылку Расчеты;
  • установить способ Зачета авансовПо документу;
  • по кнопке Добавить в поле Документ аванса перейти в форму Выбора документов расчетов с контрагентами.

  • Сформировать список документов в Режиме отбора, например, По остаткам.

  • В полученном списке выбрать документ Списание с расчетного счета по платежным поручениям № 1 и № 4. Сначала выбрать платежное поручение № 1, затем через кнопку Добавить— № 4.

  • Документы будут перенесены в форму Расчеты. В колонке Сумма зачета надо указать суммы, которые необходимо зачесть по каждому платежному поручению:
    • пп № 1 — НДС 189 000 руб. + сбор 750 руб. = 189 750 руб.;
    • пп № 4 — пошлина 50 000 руб.

Результат проведения документа ГТД по импорту можно проверить по Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 76.09 через Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. В Настройках ОСВ по счету установите Группировку по Документам расчетов с контрагентом.

Платежные поручения на уплату НДС, сборов, пошлин в адрес таможни

Платежи в адрес таможенного органа заполняются по общим правилам, но при этом имеют свои особенности (Приложение N 3 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н, Письмо ФТС РФ от 30.11.2011 N 01-11/58349, Письмо ФТС РФ от 26.12.2013 N 01-11/59519).

Рассмотрим основные моменты, на которые надо обратить внимание при оформлении платежных поручений в адрес ФТС:

Платеж совершают в адрес таможни, а не поста. Перед оплатой надо узнать, к какой таможне относится ваш таможенный пост (терминал). Информацию можно получить на официальном сайте ФТС РФ или у брокера. Например, Северо-западное таможенное управление.

Особенности заполнения полей в платежном поручении:

  • поле 21 — очередность платежа — 5;
  • поле 101 — статус плательщика:
    • Юридические лица — 06;
    • ИП — 17;
  • поле 104 — код КБК:
    • 15311009000010000180 — авансовые платежи
    • 15311011010011000180 — ввозная таможенная пошлина.
  • поле 105 — ОКТМО, обязательно к заполнению (Письмо ФТС РФ от 26.12.2013 N 01-11/59519 );
  • поле 107 — код таможни, например:
    • Балтийская таможня — 10216000;
    • Владивостокская таможня — 10702000;
    • Санкт-Петербургская таможня — 10210000;
    • Шереметьевская таможня — 10005000.

Код таможни обязателен к заполнению в поле 107. Не достаточно указывать его только в назначении платежа. Узнать код можно на официальном сайте ФТС РФ или у брокера.

Следующие поля платежного поручения идут без конкретного значения:

  • поле 106 — 0, некоторые банки требуют ДЕ (декларация на товары);
  • поле 108 — 0;
  • поле 109 — 0, некоторые банки требуют указать дату ДД.ММ.ГГГГ;
  • поле 110 — 0.

Существует еще один вариант уплаты таможенных платежей — таможенные карты. О нем сообщает ФТС на своем сайте:

Виды и коды таможенных платежей, КБК

Приказ ФТС РФ от 31.03.2017 N 480 (выборочно):

Наименование вида платежа Код вида платежа Код бюджетной классификации
Таможенные сборы за таможенные операции (за таможенное оформление товаров, за таможенное декларирование товаров, за таможенные операции) 1010 153 1 10 02000 01 1000 180
Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), уплаченные в соответствии с Протоколом о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов (приложение N 5 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.) 2010 153 1 10 11010 01 1000 180
Налог на добавленную стоимость 5010 153 1 04 01000 01 1000 110
Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей 9070 153 1 10 09000 01 0000 180