Реализация продукции

Реализация готовой продукции — завершающая стадия оборота средств, затраченных на ее изготовление. В этой статье мы рассмотрим отражение хозяйственных операций в 1С, связанных с реализацией продукции.

Вы узнаете:

  • какими документами отразить реализацию готовой продукции в программе;
  • как показать в БУ, НУ доход от реализации и какие формируются проводки;
  • почему важно указывать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения;
  • в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход и расход по реализации продукции.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Узнать сначала про Выпуск продукции без плановых цен (с субконто Продукция)

Реализация готовой продукции, выпущенной в течение месяца производства

Нормативное регулирование

Реализацией признается передача права собственности на товары на возмездной основе (ст. 39 НК РФ). Готовая продукция — это часть материально-производственных запасов организации, являющихся конечным результатом производственного цикла и имеющих качественные характеристики, которые соответствуют условиям договора (п. 199 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н). Реализацию готовой продукции отражают аналогично реализации товаров.

Организации, занимающиеся производственной деятельностью, в целях расчета налога на прибыль учитывают доходы и расходы, связанные с производством и реализацией готовой продукции.

Доходы:

  • В БУ выручка от реализации готовой продукции относится к доходам от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99) и признается в момент перехода права собственности на продукцию (п. 12 ПБУ 9/99).
  • В НУ доходом является выручка от реализации без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ, ст. 249 НК РФ). Дата получения дохода при методе начисления — дата реализации продукции (ст. 271 НК РФ).

Расходы:

  • В БУ это фактическая себестоимость готовой продукции (п. 5, п. 9 ПБУ 10/99). Способ оценки готовой продукции на складе (п. 203, 204 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н) устанавливается в учетной политике.
  • В НУ в расходы, уменьшающие доходы от реализации, включают суммы расходов, связанных с производством и реализацией продукции (ст. 318 НК РФ): прямые и косвенные. Прямые расходы, учтенные в стоимости готовой продукции, списываются по мере ее реализации.

Учет в 1С

Реализация готовой продукции оформляется документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).

В шапке документа указывается:

  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора С покупателем.

В нашем примере расчеты ведутся в рублях, что отмечено в 1С в договоре поставки PDF. Поэтому в документе Реализация (акт, накладная) автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

  • Счет расчетов — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
  • Счет авансов — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

В табличной части указывается реализуемая продукция из справочника Номенклатура.

  • Счета учета заполняются в документе автоматически, в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры.

Для вида номенклатуры Продукция PDF по умолчанию установлен Счет учета 43 «Готовая продукция», но его можно в документе поменять вручную.

Узнать подробнее про установку счетов учета номенклатуры.

  • Счет доходов — 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Счет расходов — 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Счет НДС — 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
  • Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции, собственного производства, выбирается из справочника Номенклатурные группы. Автоматически заполняется Номенклатурная группа из карточки номенклатуры. PDF

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 43 — списание себестоимости готовой продукции, без суммы: выпуск продукции осуществлялся без использования плановых цен. PDF
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации готовой продукции:
    • в БУ с учетом НДС;
    • в НУ без учетаНДС;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа реализации продукции. В 1С используются следующие основные формы:

  • Товарная накладная по форме ТОРГ-12. PDF
  • Универсальный передаточный документ. PDF

Бланки можно распечатать по кнопке Печать – Товарная накладная (ТОРГ-12) и Печать – Универсальный передаточный документ (УПД).

Рассмотреть другие печатные формы документа Реализация (акт, накладная).

Отчетность

В декларации по налогу на прибыль:

Сумма выручки от реализации товаров отражается в составе доходов от реализации:

Лист 02 Приложение N 1:

  • стр. 010 «Выручка от реализации — всего» в т. ч.:
    • стр. 011 «… выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства». PDF

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная).

Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная).

Код вида операции01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Документальное оформление

Распечатать форму заполненного счета-фактуры можно по кнопке Печать документа Счет-фактура выданный или документа Реализация (акт, накладная). PDF

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Отчетность

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…): PDF

  • сумма выручки отреализации, без НДС;
  • сумма начисленного НДС.

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

  • Счет-фактура выданный. Код вида операции «01».

Корректировка себестоимости реализованной продукции, выпущенной в течение месяца

При реализации готовой продукции, выпущенной в течение месяца производства, расходы по БУ и НУ будут отражены некорректно. Это связано с тем, что фактическая себестоимость не сформирована.

Для того чтобы расходы от реализации готовой продукции отразились по счету 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» корректно, необходимо запустить процедуру Закрытие месяца операция Корректировка стоимости номенклатуры в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 90.02.1 Кт 43 — корректировка себестоимости реализованной продукции.

Проверка

Проверим расчет себестоимости реализованной продукции: PDF

Изучить подробнее формирование себестоимости выпущенной продукции босоножек «Меган»

Отчетность

В декларации по налогу на прибыль:

Себестоимость реализованной продукции отражается в составе прямых расходов:

  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)». PDF

Реализация готовой продукции после формирования себестоимости

Реализация готовой продукции в следующем месяце после ее выпуска оформляется аналогично реализации продукции в течении месяца производства. Единственное отличие — это корректное отражение суммы расходов в проводках документа.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 43 — списание себестоимости продукции по методу По средней (метод списания указан в учетной политике PDF).
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации готовой продукции:
    • в БУ с учетом НДС;
    • в НУ без учета НДС.
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Проверка

Проверим расчет себестоимости реализованной продукции PDF:

Изучить подробнее формирование себестоимости выпущенной продукции босоножек «Меган»

Отчетность

В декларации по налогу на прибыль:

Сумма выручки от реализации продукции отражается в составе доходов от реализации:

Лист 02 Приложение N 1:

  • стр. 010 «Выручка от реализации — всего» в т. ч.:
    • стр. 011 «… выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства». PDF

Себестоимость реализованной продукции отражается в составе прямых расходов:

Лист 02 Приложение N 2:

  • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)». PDF

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная). Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная).

Код вида операции 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Отчетность

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…): PDF

  • сумма выручки от реализации, без НДС;
  • сумма начисленного НДС.

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

  • счет-фактура выданный. Код вида операции «01».

Тест

Для того чтобы в декларации по налогу на прибыль выручка по реализации готовой продукции отразилась в Листе 02 Приложение N 1 по стр. 011 «… выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства», необходимо:

  • Номенклатурную группу, по которой прошла реализация, занести в Номенклатурные группы реализации продукции, услуг в настройках Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль.
  • Установить Счет учета 43 «Готовая продукция» в документе Реализация (акт, накладная).
  • Все варианты правильные.

Сумма в проводке Дт 90.02.1 Кт 43 документа Реализация (акт, накладная) будет заполнена, если (выберите один или несколько правильных вариантов):

  • Расчет себестоимости осуществляется с использованием плановой себестоимости.
  • На складе есть остатки продукции на дату реализации.
  • Продукция была произведена в прошлых периодах.
  • Сумма по проводке Дт 90.02.1 Кт 43 отображается только после закрытия месяца, в документе Реализация (акт, накладная) она не отображается.