Статусы оплаты расходов УСН

В данной публикации рассмотрим статусы оплаты расходов УСН. Изучив статью, вы узнаете:

  • для чего бухгалтер должен разбираться в статусах расходов УСН;
  • какие операции выполняются для установки каждого статуса;
  • как регистр влияет на заполнение данных КУДиР.

Статусы оплаты расходов

Статусы оплаты расходов позволяют проанализировать, какие условия не выполнены для признания затрат в УСН. Основные статусы оплаты расходов:

  • Не списано, не оплачено;
  • Не оплачено;
  • Не списано.

Рассмотрим основные статусы оплаты расходов УСН.

Не списано, не оплачено (Приход)

Не списано, не оплачено — поступление актива отражено в учете, но затраты на его приобретение поставщику не оплачены. Статус присваивается при оприходовании товара в программе.

При проведении товарной накладной в регистре Расходы при УСН формируется запись прихода со статусом Не списано, не оплачено.

Если ранее не был перечислен аванс поставщику, то документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

  • регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не списано, не оплачено на сумму затрат на приобретение товара.

Данный статус с видом движения Приход сигнализирует, что для признания расхода необходимо оформить в программе документы оплаты и реализации товара покупателю.

Не списано (Приход)

Не списано — поступление товара отражено в учете, и затраты на его приобретение оплачены поставщику. Статус присваивается при оформлении в программе документа оплаты поставщику за товар.

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

  • регистрационную запись с видом Расход и со статусом Не списано, не оплачено на сумму затрат на приобретение;
  • регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не списано на сумму затрат на приобретение.

Данный статус сигнализирует, что для признания расхода необходимо оформить в программе документ реализации товара покупателю.

Не оплачено (Приход)

Не оплачено — поступление товара отражено в учете, товар отгружен покупателю, но не произведена оплата за товар. Статус присваивается при оформлении в программе документа отгрузки товара без оформления документа списания с расчетного счета.

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

  • регистрационную запись с видом Расход и со статусом Не списано, не оплачено на сумму реализованного товара;
  • регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не оплачено на сумму реализованного товара.

Данный статус сигнализирует, что для признания расхода необходимо оплатить товар поставщику.

Не списано (Расход)

Не списано — поступление актива отражено в учете, товар оплачен, реализован и расходы на его приобретение признаны в качестве расходов налогового учета. Статус присваивается при оформлении в программе документа отгрузки товара покупателю.

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

  • регистрационную запись с видом Расход и со статусом Не списано на сумму реализованного товара.

Если все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается запись о признании расхода.

Расшифровка по виду расходов приводится на вкладке Расшифровка КУДиР.

Признанные расходы на приобретение объекта отразятся в отчете Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.