Убытки, приравниваемые к внереализационным

Стр.300 – убытки, приравниваемые к внереализационным расходам всего Потери от простоев по внешним причинам Суммы безнадежных долгов НУ Дт 91.02 НУ «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности» Убытки прошлых налоговых периодов Потери от стихийных бедствий и др. чрезвычайных ситуаций Расходы в виде недостачи материальных ценностей в случае отсутствия виновных лиц

Стр.400 – ошибки, относящиеся к прошлым отчетным периодам, в тех случаях, когда они привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ): стр.401-403 – расшифровка по годам В стр.400 не включаются суммы доходов и убытков прошлых периодов, выявленных в текущем отчетном периоде, отраженных: стр.101 Приложения N1 к Листу 02 «Внереализационные доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде» стр.301 Приложения N2 к Листу 02 «Убытки, приравниваемые к внереализационным в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном периоде»

Бухгалтер обнаружил не учтенный документ с услугами связи на сумму 6608 руб. (в т. ч. НДС 18%) расходы на сумму 5 600 руб. – в стр. 400 Возвращен бракованный товар на сумму 8 260 руб. (в т. ч. НДС 18%) покупная стоимость принятого товара 6200 руб. – стр.101  Приложение N1 Лист 02 сумма возврата покупателю – 7000 руб. – стр.301 Приложение N2 к Листу 02