Учет затрат на плату в систему «Платон»

Учет платежей в систему «Платон» неразрывно связан с исчислением и уплатой транспортного налога. Рассмотрим особенности отражения в 1С затрат на платежи в систему «Платон», начиная с регистрации транспортного средства и заканчивая расчетом транспортного налога с учетом платы.

Вы узнаете:

  • как в 1С отразить факт регистрации автомобиля в органах ГИБДД и в системе «Платон» для корректного расчета транспортного налога;
  • каким документом отразить перечисление платежа оператору системы «Платон»;
  • где задаются настройки учета затрат на плату в систему «Платон»;
  • как регистрируется отчет оператора «Платон»;
  • как рассчитывается транспортный налог по авто, зарегистрированным в системе «Платон»;
  • какую сумму платежа в «Платон» можно учесть в расходах.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Регистрация авто в ГИБДД и системе «Платон»

Постановка транспортного средства на учет в ГИБДД, а также регистрация в системе «Платон» оформляется в регистре сведений Регистрация транспортных средств — вид операции Регистрация в разделе Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств.

В форме Регистрация транспортного средства указывается:

  • Основное средство — транспортное средство, поставленное на учет, выбирается из справочника Основные средства.
  • Дата — дата постановки на учет в ГИБДД и (или) дата регистрации в системе «Платон».
  • Налоговая ставка — устанавливается программой автоматически.
  • установить флажок Зарегистрировано в реестре системы «Платон»: Тягач седельный бортовой Scania P360 является грузовым автомобилем, по которому уплачивается сбор в «Платон».

Перечисление авансового платежа оператору системы «Платон»

Нормативное регулирование

По всем ТС, зарегистрированным в системе «Платон», необходимо перечислять плату в счет возмещения вреда, нанесенного транспортным средством федеральным дорогам. Платежи перечисляются собственником (владельцем) ТС оператору системы «Платон» (ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ). Сумма и порядок внесения сумм определяется Постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 N 504.

Платежи в «Платон» могут быть авансовыми и отсроченными (постоплата). Чтобы получить отсрочку, Организации необходимо написать заявление оператору системы (п. 6-9 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504).

Перечисленная сумма авансового платежа не является расходом, а учитывается в составе выданных авансов (п. 3, 16 ПБУ 10/99).

Платежи оператору системы «Платон»отражаются по Дт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (план счетов 1С), так как плата в систему «Платон» — это неналоговые платежи.

Учет в 1С

Перечисление платежа оператору системы «Платон» оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета:

  • Получатель — оператор системы «Платон»;
  • Договор — основание для расчетов с оператором системы «Платон», Вид договора Прочее;
  • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.09 Кт 51 — авансовый платеж, перечисленный оператору системы «Платон».

Учет затрат в виде платы в систему «Платон» во II квартале

Для отражения затрат на «Платон» оформляется документ Отчет оператора системы «Платон» в разделе Покупки — Покупки — Отчеты оператора системы «Платон».

По кнопке Заполнить табличная часть автоматически заполняется транспортными средствами, зарегистрированными в системе «Платон».

В шапке документа указывается:

  • Контрагент — оператор системы «Платон»;
  • Договор — основание для расчетов с оператором системы «Платон», Вид договора Прочее;
  • Счет учета расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В табличной части указывается:

  • Транспортное средство — транспортное средство, зарегистрированное в системе «Платон»;
  • Регистрационный знак — регистрационный знак, указанный в регистре сведений Регистрация транспортных средств;
  • Сумма — плата в систему «Платон» по данным оператора.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 76.09 Кт 76.09 — зачет авансового платежа в систему «Платон»;
  • Дт 44.01 Кт 76.09 — отражение в БУ затрат на плату «Платон» в составе издержек обращения.

Счет учета затрат на «Платон», а также его аналитика (кроме Статьи затрат) задаются в способах отражения расходов по транспортному налогу.

  • Дт 97.21 Кт 76.09 — «техническая» проводка 1С, накапливающая затраты на плату «Платон» в НУ. На счете 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» затраты в НУ накапливаются нарастающим итогом за квартал. После расчета транспортного налога (процедура Закрытие месяца – регламентная операция Расчет транспортного налога) они будут учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, но только сверх суммы исчисленного транспортного налога.

Аналитика по счету 97.21 заполняется автоматически созданным элементом справочника Расходы будущих периодов , который не рекомендуется изменять.

В результате проведения документа формируются движения по регистру Расходы на «Платон»:

  • сумма платы «Платон», которая в конце отчетного периода будет принята к расчету для вычета по транспортному налогу.

Расчет транспортного налога за II квартал

Нормативное регулирование

Налогоплательщики, производящие плату в систему «Платон» в отношении автомобилей грузоподъемностью свыше 12 тонн, имеют право уменьшить транспортный налог на сумму уплаченного платежа «Платон»по каждому транспортному средству за налоговый период (п. 1 ст. 361.1 НК РФ, п. 2 ст. 362 НК РФ).

Если сумма возможного вычета по платежам «Платон» превышает сумму рассчитанного транспортного налога, то налог к уплате принимается равным нулю, а сумма превышения платежей «Платон» учитывается в расходах по НУ (п. 2 ст. 362 НК РФ, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 48.21 ст. 270 НК РФ, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина РФ от 27.06.2017 N 03-03-10/40602, от 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64).

Расчет и оплата транспортного налога производится ежеквартально, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 363 НК РФ).

До 01.01.2019 в отношении всех автомобилей, за которые производятся платежи в«Платон», авансы по транспортному налогу не платятся, даже если они установлены региональным законом (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ).

Учет в 1С

В 1С расчет суммы превышения платежей «Платон» осуществляется:

  • ежеквартально — по ТС, зарегистрированному в ИФНС, по которому в настройках порядка и сроков уплаты установлена уплата авансов;
  • по итогам года — по ТС, зарегистрированному в ИФНС, по которому в настройках порядка и сроков уплаты не установлена уплата авансов.

Если настройками предусмотрена уплата авансовых платежей, то расчет суммы превышения платежей «Платон» в 1С осуществляется не нарастающим итогом, а поквартально. В этом случае есть два варианта учета платы «Платон»:

  • отчеты оператора «Платон» регистрируются в 1С ежемесячно (ежеквартально) и по итогам года (отчетного периода) при необходимости вручную корректируется сумма превышения, которая может быть признана в расходах по налогу на прибыль;
  • все платежи по отчетам оператора «Платон» отражаются на конец года, следовательно, расчет суммы превышения платежей «Платон» по итогам года в 1С будет корректный.

Если настройками не предусмотрена уплата авансовых платежей, то при необходимости расчет суммы превышения платежей «Платон» по результатам отчетных периодов — 1 квартала, полугодия, 9 месяцев — осуществляется вручную.

Расчет транспортного налога, в т.ч. и авансовых платежей, осуществляется через процедуру Закрытие месяца – операция Расчет транспортного налога в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

В результате проведения документа формируются движения.

Расходы на «Платон»

По результатам квартала списываются оплаченные затраты по платежам «Платон», которые:

  • уменьшают транспортный налог — делается запись в регистре сведений Расчет транспортного налога,
  • учитываются в расходах по НУ в сумме, превышающей транспортный налог — Дт 44.01 Кт 97.21.

Расчет транспортного налога

В регистре сведений Расчет транспортного налога отражается:

  • сумма начисленного транспортного налога за квартал;
  • сумма вычета по транспортному налогу за квартал.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 44.01 Кт 97.21 — учет затрат на плату «Платон» в НУ:
    • по Дт 44.01 —  сумма, принимаемая к расходам в НУ;
    • по Кт 97.21 — техническое списание общей суммы платы «Платон», накопленной за II квартал.

Счет учета затрат на «Платон» задается в способах отражения расходов по транспортному налогу.

Контроль

Расчеты в следующих кварталах осуществляются аналогичным способом.

Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов за II квартал

В 1С списание затрат с Кт счета 44.01 в Дт 90.07.1 осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.07.1 Кт 44.01:
    • в БУ — сумма учтенных затрат на плату «Платон» за июнь;
    • в НУ — сумма превышения платежей «Платон» над суммой транспортного налога по итогам II квартала, учтенная в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Контроль

Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» можно проверить в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации расходы на платежи «Платон» отражаются в составе косвенных расходов:

  • Лист 02 Приложение 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Расчет транспортного налога по итогам года

По итогам года оформляются аналогичные операции:

  • учет затрат в виде платы в систему «Платон» оформляется документом Отчет оператора системы «Платон»;
  • итоговый расчет транспортного налога через процедуру Закрытие месяца – операция Расчет транспортного налога за декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

В результате проведения документа формируются движения.

Регистр Расходы на «Платон»

По результатам IV квартала списываются оплаченные затраты по платежам «Платон», которые:

  • уменьшают транспортный налог — делается регистрационная запись в регистре Расчет транспортного налога;
  • учитываются в расходах по НУ в сумме, превышающей транспортный налог — Дт 44.01 Кт 97.21.

Расчет транспортного налога

В регистре сведений Расчет транспортного налога отражается расчет транспортного налога и суммы вычета по нему по итогам года.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 44.01 Кт 97.21 — учет затрат на плату«Платон» в НУ:
    • по Дт 44.01 — сумма, принимаемая к расходам в НУ;
    • по Кт 97.21 — техническое списание общей суммы платы«Платон», накопленной за IV квартал.

Проверка годового расчета учета затрат на плату «Платон» в НУ

Декларация по транспортному налогу

На отдельном листе раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» декларации отражается расчет транспортного налога по ТС, зарегистрированному в системе «Платон»:

  • стр. 190 — 15 660 руб.: сумма исчисленного транспортного налога за год;
  • стр. 280 — 40200: код налогового вычета по «Платону»;
  • стр. 290 — 15 660 руб.: сумма вычета в виде платы «Платон»по итогам года;
  • стр. 300 — 0 руб.: сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет после уменьшения его на сумму платы «Платон».

Учет затрат на плату «Платон» в составе расходов

В 1С списание затрат с Кт счета 44.01 в Дт 90.07.1 осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца регламентная операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения».

Рассмотрим закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» за декабрь, остальные месяцы закрываются аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.07.1 Кт 44.01:
    • в БУ — сумма учтенных затрат на плату «Платон» за декабрь;
    • в НУ — сумма превышения платежей «Платон» над суммой транспортного налога по итогам IV квартала (года), учтенная в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Контроль

Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» можно проверить в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации расходы на платежи «Платон» отражаются в составе косвенных расходов:

  • Лист 02 Приложение 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».