Уменьшение налога на фиксированные страховые взносы

ИП. Объект Доходы. Декларация Уменьшение налога на фиксированные взносы ИП, применяющие УСН (объект «Доходы»), в случае, если нет наемных работников , вправе уменьшить налог на всю сумму взносов, уплачиваемых в ПФР и ФОМС, включая 1% со «сверх» доходов: абз. 6 п.3.1 ст. 346.21 НК РФ Письмо МФ РФ от 20.09.2016 N 03-11-09/54901 Письмо МФ РФ от 21.11.2016 N 03-11-11/76431 Если сумма взносов равна (или больше) суммы налога, то налог не уплачивается (Письмо МФ РФ от 13.02.2012 N 03-11-11/42)

ИП. Объект Доходы. Декларация Уменьшение налога на фиксированные взносы Если появляются наемные сотрудники, то ИП теряет право на уменьшение налога на всю сумму уплаченных взносов начиная с периода когда произведены выплаты сотрудникам (Письмо МФ РФ от 01.07.2013 N 03-11-11/24966)

В 2017г. ИП уплачивает страховые взносы за себя по следующей схеме: Фиксированные взносы по сроку до 31 декабря 2017г.: в ПФР – 23 400 руб. в ФФОМС – 4 590 руб. Дополнительные взносы в ПФР, если доходы за год превысят 300 000руб. по сроку до 02 апреля 2018г.: ПФР – в размере 1% с суммы свыше 300 000руб., но не более предельной величины (ПФР от 8 МРОТ) 187 200 руб.

ИП. Объект Доходы. Декларация Уменьшение налога на фиксированные взносы При учете расчетов страховых взносов , уплачиваемых исходя из стоимости страхового года для ИП в 1С применяются счета: в ПФР - специальный субсчет 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя» в ФОМС - субсчет 69.06.3 «Взносы в ФОМС». Уплатить фиксированные (в т.ч. и дополнительные) страховые взносы ИП может с помощью Помощника уплаты фиксированных взносов (раздел Операции – ИП - Уплата фиксированных страховых взносов)

автоматически с помощью Помощника уплаты фиксированных взносов можно создать по кнопке Оплатить документы на уплату: либо Платежное поручение на уплату взносов (значение С банковского счета) либо Квитанцию на уплату взносов наличными через банк по форме ПД-4сб (налог) (значение Наличными по квитанции) В форме помощника автоматически будет рассчитана сумма фиксированных и дополнительных (если сумма дохода уже более 300т.р.) страховых взносов к уплате с учетом уже зарегистрированных в течение года платежей в программе

ИП. Объект Доходы. Декларация Уменьшение налога на фиксированные взносы Далее в программе необходимо зарегистрировать факт уплаты страховых взносов. Проводки по уплате взносов формируются при проведении документов: либо документа Списание с расчетного счета (можно создать на основе документа Платежное поручение) либо документа Выдача наличных (если оплата прошла наличкой по квитанции через банк) При процедуре Закрытия месяца осуществится автоматическое начисление уплаченных страховых взносов «за себя» и автоматически сформируется документ Начисление страховых взносов ИПИП. Объект Доходы. Декларация Уменьшение налога на фиксированные взносы В 2017г. ИП уплачивает страховые взносы в налоговую инспекцию за себя из (расчета МРОТ 7500 руб.) по следующей схеме: Фиксированные взносы по сроку до 31 декабря 2017г.: в ПФР – 23 400руб. в ФФОМС – 4 590руб. Дополнительные взносы в ПФР, если доходы за год превысят 300 000руб. по сроку до 01 апреля 2018г.: ПФР – в размере 1% с суммы свыше 300 000руб., но не более предельной величины (ПФР от 8 МРОТ) 187 200 руб.ИП. Объект Доходы. Декларация Когда ИП не платит фиксированные взносы ИП не платит фиксированные взносы в Пенсионные фонд в нескольких случаях (п. 7 ст. 430 НК РФ, п.1, 3, 6–8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»): период прохождения военной службы по призыву период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет период совместного проживания супругов военнослужащих-контрактников в местности, где ИП не мог устроиться на работу, но не более 5 лет в общей сложности ИП. Объект Доходы. Декларация Когда ИП не платит фиксированные взносы период проживания за границей супругов дипломатических работников сотрудников представительств РФ при международных организациях, торговых представительств РФ в иностранных государствах, представительств федеральных органов исполнительной власти, представительств госучреждений РФ (СССР) за границей и работников международных организаций (их перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.11.2008 N 885), но не более 5 лет в общей сложности периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых им не осуществлялась соответствующая деятельность (п. 7 ст. 430 НК РФ)