Выплата дивидендов учредителям

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций начисления и выплаты дивидендов учредителям.

Вы узнаете:

  • как начислить дивиденды: физическому лицу–резиденту РФ, физическому лицу–нерезиденту РФ, российской организации;
  • как выплатить дивиденды;
  • как уплатить НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов;
  • как отразить операции по дивидендам в отчетности.

Нормативное регулирование 

План счетов 

Начисление и выплата дивидендов отражается в 1С на счете 75.02 «Расчеты по выплате доходов».

Учет ведется по каждому учредителю (участнику) по субконто Учредители.

Каждый учредитель (участник) выбирается из:

Счет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» предназначен для обособленного учета налога на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента по дивидендам.

Пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Начисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ 

Для отражения операций по начислению дивидендов в программе используется документ Начисление дивидендов.

Найти его можно:

  • Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов;
  • Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов.

По умолчанию при создании нового физического лица в справочнике Физические лица ему устанавливается статус Резидент.

Проверить статус можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и Настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы. PDF

Если получатель — физическое лицо-резидент РФ (в нашем примере это Иванов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%, изменить ее нельзя.

В документе указывается:

  • Получатель – тип учредителя – Физическое лицо;
  • Дивиденды за2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено – сумма дивидендов.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ с дивидендов.

Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ 

Установить статус Нерезидент можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы.

Нужно указать:

  • СтатусНерезидент;
  • Установлен с – дата установления статуса физического лица.

Если получатель — физическое лицо-нерезидент РФ (в нашем примере это Кутузов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 15%, изменить ее нельзя.

В документе указывается

  • Получатель – тип учредителя – Физическое лицо;
  • Дивиденды за2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено – сумма дивидендов.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ с дивидендов.

Начисление дивидендов российскому юридическому лицу 

ООО «Карандаш» владеет долей размером 50% в течение 6 месяцев, что менее 365 дней. Сумма налога на прибыль с дивидендов в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%.

В документе указывается:

  • Получатель – тип учредителя – Юридическое лицо;
  • Дивиденды за – 2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено — сумма дивидендов.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.34 – налог на прибыль с дивидендов.

Выплата дивидендов 

Помощник выплаты

В программе предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.

Помощник запускается из документа Начисление дивидендов по кнопке Выплатить.

Результатом его работы будет создание документов Платежное поручение.

Для физических лиц Иванова А. П. и Кутузова А.П. автоматически будут сформированы документы Платежное поручение:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату НДФЛ.

Для ООО «Карандаш» будут сформированы документы Платежное поручение:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату налога на прибыль с дивидендов.

Платежное поручение

Платежное поручение можно также создать из документа Начисление дивидендов по кнопке Создать на основании.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Вид операцииПеречисление дивидендов;
  • ПолучательФизическое лицо;
  • Статья расходовВыплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников. PDF

Документ Списание с расчетного счета

Суммы выплаченных дивидендов и уплаченных налогов будут отражены в отчетности после проведения документов Списание с расчетного счета.

Списание с расчетного счета можно сформировать по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета в документе Платежное поручение:

Для физических лиц – Иванова А.П. и Кутузова А.П.:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату НДФЛ;

Для российского юридического лица – ООО «Карандаш»:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату налога на прибыль с дивидендов.

Сформированный документ Списание с расчетного счета автоматически заполнится.

Необходимо проверить поля:

  • Вид операции Перечисление дивидендов;
  • Статья расходов – Выплата дивидендов.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Дт 75.02 Кт 51 – выплата дивидендов.

Уплата НДФЛ с дивидендов

Для отражения сумм уплаченного НДФЛ с дивидендов необходимо сформировать документ Списание с расчетного счета:

  • в документе Платежное поручение по ссылке Вести документ списание с расчетного счета;
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание. PDF

Документ формирует проводки:

Дт 68.01 Кт 51 – уплата НДФЛ с дивидендов физических лиц.

Узнать подробнее об уплате НДФЛ с дивидендов физическому лицу 

Уплата налога на прибыль с дивидендов

Для отражения сумм уплаченного налога на прибыль с дивидендов, полученных от российских организаций российскими юридическими лицами, необходимо сформировать документ Списание с расчетного счета:

  • в документе Платежное поручение по ссылке Вести документ списание с расчетного счета;
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание. PDF

Документ формирует проводки:

Дт 68.34 Кт 51 – уплата налога на прибыль с дивидендов.

Узнать подробнее об уплате налога на прибыль с дивидендов юридическому лицу

Отчетность

6-НДФЛ 

Расчет 6-НДФЛ формируется из раздела:

  • Зарплата и кадры – НДФЛ – Отчетность по 6-НДФЛ – кнопка Создать;
  • Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – 6-НДФЛ.

По кнопке Заполнить отчет по форме 6-НДФЛ автоматически заполнится суммами начисленных дивидендов, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

2-НДФЛ 

Справка по форме 2-НДФЛ может быть сформирована:

  • для получателя доходов из раздела Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников;
  • по результатам года как отчет, Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС.

В 2-НДФЛ по кнопке Заполнить автоматически заполняются суммы:

  • начисленных дивидендов;
  • исчисленного НДФЛ;
  • удержанного НДФЛ;
  • перечисленного в бюджет НДФЛ.

Дивиденды, облагаемые по ставке 13%, отражаются в Справке в составе доходов, облагаемых по ставке 13% на вкладке 13%.

Дивиденды, облагаемые по ставке 15%, отражаются обособленно от других доходов на вкладке 15%.

Декларация по налогу на прибыль 

Декларация по налогу на прибыль формируется в разделе Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты.

Отчет о движении денежных средств

В составе бухгалтерской отчетности формируется Отчет о движении денежных средств (ОДДС) из раздела Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты.