[Выпуск №3] Как считается налог на имущество по движимому имуществу с 2018г?

Новости законодательства

Ставка по налогу на движимое имущество для регионов, где льготы и ставки по нему не установлены

С 2018 года отменена федеральная льгота по движимому имуществу. Теперь, в законах субъектов РФ о налоге на имущество могут быть предусмотрены:

  • льготы, вплоть до полного освобождения всего движимого имущества в регионе или отдельных его категорий;
  • ставка по налогу на движимое имущество от 0% до 1,1%.

Если в Законе субъекта РФ о налоге на имущество нет упоминаний о ставке налога для движимого имущества и о льготе, то придется платить налог по максимальной ставке, установленной п. 3.3 ст. 381 НК РФ – 1,1% (Письмо ФНС РФ от 20.12.2017 N БС-19-21/327).

Проследить за изменениями в законах субъектов РФ о налоге на имущество можно на официальном сайте налоговой службы

Новый порядок возврата излишне взысканных налогов

С 14.12.2017 г. изменен порядок возврата излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов. Теперь налогоплательщик должен обратиться в ИФНС с Заявлением о возврате налога PDF  в течение 3-х лет со дня, когда ему стало известно о факте излишнего взыскания с него налоговых или штрафных сумм (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Напомним, что ранее налогоплательщик мог обратиться в ИФНС в течение месяца со дня, когда он узнал о факте излишнего взыскания налога. Или в течение 3 лет через суд вернуть излишне взысканные суммы.

За 2017 год 6-НДФЛ необходимо сдать по новой форме

Новая форма Расчета 6-НДФЛ опубликована и будет применяться с отчетности за 2017 год (Приказ ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@). Поправки внесены в Титульный лист формы и Порядок ее заполнения. Особенно изменения коснулись крупнейших налогоплательщиков и правопреемников реорганизованных компаний.

Справка 2-НДФЛ изменилась

Приказом ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ утверждены изменения в форму Справки о доходах физических лиц:

  • в Разделе 1 » Данные о налоговом агенте» появились поля для заполнения правопреемником реорганизованной компании в случае, если реорганизованная компания не отчиталась за своих работников ранее;
  • в Разделе 2 » Данные о физическом лице — получателе дохода» теперь отсутствуют поля для заполнения Адреса местожительства в РФ налогоплательщика;
  • из названия Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» убрано слово «инвестиционные».

Как видим, изменения почти не влияют на порядок заполнения сведений о доходах и вычетах физического лица. Тем не менее, их следует учесть при сдаче Сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2017г. и Сведений о невозможности удержать НДФЛ за 2017г.

Возможности программы 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Налоговые ставки на движимое имущество

Федеральным законом от 30.11.2017 N 401-ФЗ введена статья 381.1 НК РФ, согласно которой порядок освобождения от налога движимого имущества, приобретенного после 01.01.2013 года, установленный п.25 ст.381 НК РФ, поменялся.
С 01.01.2018 г. льгота сохраняется, только в случае принятия соответствующего закона субъектами РФ.
В субъектах РФ, законами которых льгота по движимому имуществу не предусмотрена и ставка не указана, необходимо платить налог по ставке – 1,1% (Письмо ФНС РФ от 20.12.2017 N БС-19-21/327).
Предусмотрены ли льготы или пониженные ставки по региону можно уточнить на официальном сайте налоговой службы>> 

Учет в 1С

К движимому имуществу с 2018 г. применяются следующие правила:

  • облагается по максимальной ставке 1,1% – в случаях, если региональным законом не установлены льготы, не установлены меньшие ставки или установлена максимальная ставка;
  • облагается по пониженной ставке, если они установлены региональным законом;
  • отдельные объекты облагаются по пониженной ставке или освобождены от налогообложения, согласно региональным законам;
  • полностью освобождено от налога на имущество, т.е. региональным законом сохранена льгота.

Общие ставки по налогу на имущество указываются в регистре сведений Налог на имущество в разделе Справочники – Налоги – Налог на имущество – ссылка Ставки и льготы.

В программе автоматически после обновления на релиз 3.0.57 будет задана новая ставка налога на имущество для движимого имущества, которая действует с 2018г. и установлена на федеральном уровне (п.3.3 ст. 380 НК РФ). Если регионом установлена другая ставка, то ее необходимо задать вручную.

Рассмотрим более подробно заполнение регистра:

  • Организация — организация, для которой задаются ставки налога на имущество;
  • Применяется с — дата начала действия указанной ставки налога, льготы;

Раздел Ставка налога:

  • Общая: — ставка налога по умолчанию для всего имущества;
  • Для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года -ставка налога для движимого имущества,принятого на учет с 2013 г. Анализируется дата принятия на учет ОС PDF.
  • флажок Это сниженная ставка устанавливается в том случае, если региональным законом установлена пониженная налоговая ставка. Флажок устанавливается напротив того поля Общая и (или) Для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, где установлена пониженная налоговая ставка.

Раздел Льготы:

  • Все имущество освобождено от налога, код льготы– если по организации есть льгота, которая освобождает от уплаты налога по всему имуществу, то устанавливается флажок и указывается код льготы;
  • флажок Движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, освобождено от налога устанавливается, если региональным законодательством предусмотрено полное освобождение от налога, т.е. сохранена льгота;
  • Налог уменьшен на % — коэффициент снижения налоговой ставки, используется для всего имущества организации;
  • флажок При наличии одной льготы заполнять один лист раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу) позволяет для одной льготы не формировать отдельный раздел 2.

Если по определенному ОС необходимо задать другую ставку или льготу, то для этого имущества необходимо задать настройки в регистре сведений Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения в разделе Справочники – Налоги – Налог на имущество – ссылка Объекты с особым порядком налогообложения.

Посмотреть на примере г. Санкт-Петербург.

Заполнение ставок налога на имущество, если льгота не сохранена на примере г. Москва

 

Для г. Москвы не установлена льгота по движимому имуществу, поэтому в регистре сведений Налог на имущество менять ничего не нужно:

  • Для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года – 1,1, т.е. значение, установленное по умолчанию;
  • флажок Это сниженная ставка не устанавливается.

 

Заполнение ставок налога на имущество, если льгота сохранена, на примере Московской области

Для Московской области льгота сохранена для всех налогоплательщиков, поэтому в регистре сведений Налог на имущество необходимо:

  • установить флажок Движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, освобождено от налога

 

Заполнение ставок налога на имущество, если используется пониженная налоговая ставка на примере Камчатского края

Для Камчатского края льгота не сохранена, но используется пониженная ставка для всех налогоплательщиков, поэтому в регистре сведений Налог на имущество необходимо:

  • Для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года – установить 0,6,  т.е. сниженную налоговую ставку;
  • Установить флажок Это сниженная ставка

 

Заполнение ставок налога на имущество, если льгота сохранена только для определенного ряда движимого имущества на примере г. Санкт-Петербург

Для г. Санкт-Петербурга льгота сохранена только в течение 3-х лет с момента даты выпуска движимого имущества, поэтому в регистре сведений Налог на имущество менять ничего не нужно:

  • Для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года – 1,1, т.е. значение, установленное по умолчанию;
  • флажок Это сниженная ставка не устанавливается.

А льгота устанавливается для конкретных основных средств с датой выпуска не ранее 2016 г. с 01.01.2018 г. вручную в регистре сведений Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения.

В регистре сведений Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения указывается:

  • Основное средство – имущество по которому задается особый порядок налогообложения;
  • Применяется с–наиболее поздняя из дат:
    • начала действия указанной льготы;
    • выпуска движимого имущества.

  • Налоговая льгота — Освобождается от налогообложения, т.к. с момента даты выпуска не прошло более 3-х лет PDF;
  • Код налоговой льготы: 2010257.